企业预算编制与考核教材.pptx

企业预算编制与考核; 目 录 一、预算编制前的准备工作 二、决策层形成预算目标 三、执行层编制预算 四、预算考核整体思路设计 五、利润中心考核 六、部门（收支两条线）考核;企业预算编制;一、预算编制前的准备工作 （一）全面预算如何开启 （二）预算责任中心的划分标准 （三）预算项目与预算明细项目; 引言 “不打无把握之战”，预算工作要做得有成效，事前要做大量的基础工作，但是很多一线工作者却不知如何开展，怎样让这种年复一年的工作常态化，预算编制工作两小时完成，事前的准备是必不可少的。;（一）全面预算如何开启 ;（一）全面预算如何开启 ;（一）全面预算如何开启 1、全面预算需要用业务语言来说话；2、编制的前置条件：标准、假设、制度、资源；3、无从下手到有从下手；4、抓大放小；5、过于完美的方案往往是行不通的；6、适当激励、适当苛刻；7、一把手的作用。;（二）预算责任中心的划分标准 1、预算组织搭建 建立不同层级的预算组织架构，建立部门之间的分工协作、监督控制机制，编制预算流程图及预算时间表并严格执行。 ;（二）预算责任中心的划分标准 2、用途 预算编写、申报、考核、报表汇总的对象。 3、类别 成本中心、利润中心。 ;（二）预算责任中心的划分标准 ;9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。6月-216月-21Wednesday, June 9, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。08:15:1508:15:1508:156/9/2021 8:15:15 AM 11、人总是珍惜为得到。6月-2108:15:1508:15Jun-2109-Jun-21 12、人乱于心，不宽余请。08:15:1508:15:1508:15Wednesday, June 9, 2021 13、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。6月-216月-2108:15:1508:15:15June 9, 2021 14、抱最大的希望，作最大的努力。09 六月 20218:15:15 上午08:15:156月-21 15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。。六月 218:15 上午6月-2108:15June 9, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/6/9 8:15:1508:15:1509 June 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。8:15:15 上午8:15 上午08:15:156月-21;（三）预算项目与预算明细项目 1、预算范围延伸 从简单的损益预算、资本支出预算进化到涵盖企业经营全范围的预算，包括现金预算、存货预算、薪酬预算、投资项目预算等，使预算达到对企业全方位控制。;（三）预算项目与预算明细项目 2、预算项目 预算项目通常可以用末级会计科目来取代。 3、预算项目明细 预算项目明细是指末级会计科目所不能进一步分类的核算项目，在成熟的预算管理企业中是指各预算单元从事的具体经济事项的量化描述（包括金额、数量、时间、交易对象、交易依据等信息）。;（三）预算项目与预算明细项目 ;（三）预算项目与预算明细项目 ;二、决策层形成预算目标 （一）预算目标的建立标准 （二）责任中心的业务目标 （三）持续的目标调整; 引言 “上梁不正下梁歪”，要提高预算编制速度必须让各业务单位事先拿到预算目标，围绕目标编制预算才有效，企业决策层如何确定预算目标是预算编制前必不可少的环节。;（一）预算目标的建立标准 1、建立所有运营数据逻辑关系（销售为中心）； 2、基期所有运营数据套入逻辑关系形成标准； 3、部门所有支出区分固定项目和变动项目。 ;（二）责任中心的业务目标 ;（二）责任中心的业务目标 按照全面、适用的原则，对现有的关键指标进行细化分解，如收入类、费用类等，使责任中心业务能够预先反映出企业经营的细节问题。 ;（二）责任中心的业务目标 ;（三）持续的目标调整 1、市场变化 2、资源优化 3、结构调整 4、业务变动 ;三、执行层编制预算 （一）全员参与预算编制 （二）年度总预算与分月执行预算 （三）预算报表的编制; 引言 “民众力量是无穷的”，只有发动全员参与到预算中来，预算才能真正发挥管理的职能，怎么编制预算，编到什么程度预算编制完成，都要明确。;（一）全员参与预算编制 ;（二）年度总预算与分月执行预算 1、年度总预算 预算全员参与，所有预算明细项目按年编制，形成预算项目预算，预算项目预算按责任中心形