交易性金融资产的账面价值怎么计算.docx

PAGE PAGE 1 ?交易性金融资产的账面价值怎么计算 ?交易性金融资产的账面价值怎么计算，企业取得交易性金融资产时，应当依据该金融资产取得时的公允价值作为其初始入账金额，交易性金融资产期末的账面价值等于其该日的公允价值。关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，假如不太了解，别焦急，本文比网校为大家整理了相关学问，一起来看看吧。  交易性金融资产的账面价值怎么计算  (一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(?成本),?按发生的交易费用,借记投资收益科目,按实际支付的金额,贷记银行存款等科目.按已到付息期但尚未领取的利息或者已经宣告发放,但是尚未发放的现金股利,借记应收股利(利息)科目,按实际支付的金额,贷记银行存款等科目.?  ?(二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时,借记应收股利(利息)科目,贷记投资收益科目.?  ?(三)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记公允价值变动损益?科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录.?  ?(四)出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额与交易性金融资产(成本)、(公允价值变动)之间的差额,贷记或借记投资收益科目.同时,将该金融资产的公允价值变动转入投资收益,借记或贷记公允价值变动损益.?   划分为交易性金融资产的条件:  (1)取得该项金融资产的目的,主要是为了近期内出售.  (2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期接受短期获利方式对该组合进行管理.  (3)属于衍生金融工具.公允价值变动大于零  交易性金融资产属于金融资产的一分类,金融资产包括库存现金,银行存款,应收账款,应收票据,股权投资,债券投资等等,金融资产与金融负债是站在不同的角度来说的,对于股票和债券的发行方来说是金融负债,而对于投资方来说就是金融资产.  以上就是关于?交易性金融资产的账面价值怎么计算的具体介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，期望本文对你有所挂念。更多与?交易性金融资产有关的内容，请连续关注比网校哦。