全面预算概述及久其、用友、海波龙产品对比.pptx

2014年8月 第一页，共39页。目录I全面预算综述II全面(quánmiàn)预算信息化III各家产品(chǎnpǐn)对比IV抛砖引玉(pāo zhuān yǐn yù)第二页，共39页。什么(shén me)是预算理论研究实务领域政策指导预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。——财政部关于印发《关于企业实行财务预算管理的指导意见》的通知（财企[2002]102号）释义：预算本身不是目的，是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算管理在分配资源的基础上，衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标。预算(Budget)是一种系统方法，用来分配企业的财务、实物和人力资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。—— 《全球最佳实务数据库》第三页，共39页。什么是预算(yù suàn)管理本质是一种管理方法，是一种管理手段，其终极目的是实现战略；预算目标(mùbiāo)的确定以及预算编制应基于战略目标(mùbiāo)，预算的执行与控制、分析与调整、业绩考核与激励等都应服务于战略目标(mùbiāo)的实现。量化：预算以数量形式体现带有强烈的量化特征，所以它强化和支持的是战略量化目标(mùbiāo)；全面：预算管理不是简单的财务管理，而是包含了销售、生产、投资、人力资源等各种经营活动，反映出企业全部经营活动计划和目标(mùbiāo)，呈现出全面的特点；核心：通过将实际经营活动与预算设定目标(mùbiāo)进行对比、分析，不断调整生产经营而最终实现企业的战略目标(mùbiāo)。第四页，共39页。预算管理是企业管控重要组成部分任务、愿景公司战略目标业务(yèwù)规划……年度目标经营(jīngyíng)计划目标预算预算管理经营(jīngyíng)管控财务管控战略与目标计划与预算企业集团管控绩效与薪酬执行与分析绩效管理组织机构绩效绩效反馈薪酬激励预算(yù suàn)执行预算(yù suàn)控制经营分析预算(yù suàn)责任报告…….第五页，共39页。企业预算管理是对战略性活动和经营性活动进行计划、控制和分析战略(zhànlüè)活动经营活动战略目标经营计划战略形成经营(jīngyíng)预算产品收入预算ProductRevenues Expense Budget人力资源业务计划公司战略（更新的）OperatingExpense Budget经营成本预算信息技术业务计划外部驱动要素分配(fēnpèi)目标经营目标战略规划和目标编制预算CapitalBudget资本支出预算生产销售计划业务单位战略（更新的）营销ServiceContracting损益和投资负债表预算投资计划业务利润资本支出竞争对手研发产品制订人力资源政府汇总顾客审核/推行业绩评估报告第六页，共39页。企业(qǐyè)预算的内容和分类销售预算期间费用预算存货预算生产预算销售费用管理费用财务费用资本预算直接材料预算直接工资预算采购预算制造费用预算筹资预算销售成本预算产品成本预算现金收支预算预计损益表预计(yùjì)资产负债表预计(yùjì)现金流量表长期规划第七页，共39页。运营管控型企业(qǐyè)集团的预算管理重点运营管控型企业(qǐyè)集团集权预算(yù suàn)模式成员企业特征下属各子公司间业务关联度强协同效益好协同成本大于协同收益单一产业经营预算管理目标战略目标导向全程规划、控制集团内部资源配置预算需求一切经营活动资源全部纳入预算总部对下属预算控制下发统一样表按总部需求编控产品方案自上而下下发统一样表预算汇总预算上报批复预算控制、预警资金计划控制 重点解决问题 预算样表的下发，编制过程中的汇总、平衡，统一的控制及预算考核第八页，共39页。财务管控型企业集团的预算管理重点财务(cáiwù)管控型企业集团分权(fēn quán)预算模式成员企业特征下属各子公司间业务关联度较低母子公司间关系松散总部为投资型主体预算管理目标基于业绩上的财务控制或几乎没有预算需求子公司编制自身的预算预算起点：资本报酬率审定资本预算产品方案子公司应用预算产品 重点解决问题 信息不对称，子公司是否实现预算目标、是否存在(cúnzài)人为的利润操控第九页，共39页。战略控制型企业集团的预算管理重点战略控制型企业(qǐyè)集团融合(rónghé)预算模式成员企业特征下属各子公司间业务关联度较低协同效益差跨行业经营集团集团公司统一进行战略管理预算管理目标上述两种模式的优势整合关注战略目标导向和过程控制也关注预算结果预算需求子公司按总部预算大纲编制自上而下的编制上级审批才能生效