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第一章 国际税收导论一、 术语解释 第一章 国际税收导论一、 术语解释 1 1． 国际税收 ． 国际税收 国际税收是指两个或两个以上的主权国家或地区，由于对参与国际经济活动的纳税人行使税收管 国际税收是指两个或两个以上的主权国家或地区，由于对参与国际经济活动的纳税人行使税收管 辖权而引起的一系列税收活动。它体现了主权国家或地区之间的税收分配关系。 辖权而引起的一系列税收活动。它体现了主权国家或地区之间的税收分配关系。 2 2． 财政降格 ． 财政降格 财政降格是指所得税国际竞争使各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国 财政降格是指所得税国际竞争使各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国 家的财政实力大幅度下降，即出现 “财政降格” 家的财政实力大幅度下降，即出现 “财政降格” 3 3． 区域国际经济一体化 ． 区域国际经济一体化 第二次世界大战以后，世界上出现了许多地区性的国家集团。它们由地理上相邻近的国家组成， 第二次世界大战以后，世界上出现了许多地区性的国家集团。它们由地理上相邻近的国家组成， 对内通过一定的协调活动，消除成员国之间的贸易或其他经济活动障碍，以便使成员国的经济更 对内通过一定的协调活动，消除成员国之间的贸易或其他经济活动障碍，以便使成员国的经济更 紧密地结合；对外则在经济政策方面保持成员国与非成员国之间的差别待遇。人们将这种地区性 紧密地结合；对外则在经济政策方面保持成员国与非成员国之间的差别待遇。人们将这种地区性 的经济联合称为区域国际经济一体化。 的经济联合称为区域国际经济一体化。 4 4． 恶性税收竞争 ． 恶性税收竞争 各国制定的税收政策主要是为了吸引别国的储蓄和投资，进而削弱其他国家的税基，那么这种税 各国制定的税收政策主要是为了吸引别国的储蓄和投资，进而削弱其他国家的税基，那么这种税 收政策就属于恶性的，国家之间制定这种税收政策所产生的税收竞争为恶性税收竞争。 收政策就属于恶性的，国家之间制定这种税收政策所产生的税收竞争为恶性税收竞争。 二、填空 二、填空 1. 1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及 （混合所得税 个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及 （混合所得税 制 ）。 制 ）。 2. 2.按照课税对象的不同，税收课大致分为：商品课税、（所得课税 ）和财产课税三大类。 按照课税对象的不同，税收课大致分为：商品课税、（所得课税 ）和财产课税三大类。 3. 3.销售税有多种课征模式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为 （单一阶 销售税有多种课征模式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为 （单一阶 段销售税 ）。 段销售税 ）。 4. 4.根据商品在国际上的流通方式不同，可将关税分为：（进口税 ）、出口税和过境税。 根据商品在国际上的流通方式不同，可将关税分为：（进口税 ）、出口税和过境税。 三、判断题 三、判断题 1. 1.欧盟的 “自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。 欧盟的 “自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。 2. 2.一国对跨国纳税人课征的税收属于属于国际税收的范畴。 一国对跨国纳税人课征的税收属于属于国际税收的范畴。 3. 3.一般情况下，一国的国境和关境不是一致的。 一般情况下，一国的国境和关境不是一致的。 4. 4.销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。 销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。 5. 5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。 预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。 6. 6.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调 国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调 的核心内容。 的核心内容。 7. 7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 8. 8.一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。 一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。 11．× 欧盟的 “自有