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造价工程师案例分析考试试题（1） (2011年真题) 某拟建项目有关资料如下： 1．项目工程费用由以下内容构成。 (1)主要生产项目l500万元，其中：建筑工程费300万元，设备购置费l050万 元，安装工程费l50万元。 (2)辅助生产项目300万元，其中：建筑工程费150万元，设备购置费ll0万元， 安装工程费40万元。 (3)公用工程150万元，其中：建筑工程费100万元，设备购置费40万元，安 装工程费10万元。 2．项目建设前期年限为l年，项目建设期第1年完成投资40％，第2年完成 投资60％。工程建设其他费用250 万元。基本预备费率为 10％，年均投资价格 上涨率为6％。 3．项目建设期2年，运营期8年。建设期贷款1200万元，贷款年利率为6％， 在建设期第l年投入40％，第2年投入60％。贷款在运营期前4年按照等额还本、 利息照付的方式偿还。 4．项目固定资产投资预计全部形成固定资产，固定资产使用年限为8年，残 值率为5％，采用直线法折旧。项目运营期第l 年投入资本金200 万元作为运营 期的流动资金。 5．项目运营期正常年份营业收入为1300万元，经营成本为525 万元。运营 期第1年营业收入和经营成本均为正常年份的70％，第2年起各年营业收入和经 营成本达到正常年份水平。 6．项目所得税税率为25％，营业税金及附加税率为6％。 【问题】 1．列式计算项目的基本预备费和涨价预备费。 2 ．列式计算项目的建设期贷款利息，并完成建设项目固定资产投资估算表。 3 ．计算项目各年还本付息额，并将数据填人项目还本付息表。 4 ．列式计算项目运营期第1 年的项目总成本费用。 5 ．列式计算项目资本金现金流量分析中运营期第1 年的净现金流量。 (计算结果均保留两位小数) 【参考答案】 1．基本预备费=(1500+300+150+250)×10％=220 ．00(万元)(0 ．5 分) 第 1 年 涨 价 预 费 =(1500+300+150+250+220)×40 ％ ×[(1+6％)(1+6 ％)0.5-13=88 ．41(万元)(1 分) 第 2 年 涨 价 预 费 =(1500+300+150+250+220)×60 ％ ×[(1+6％)(1+6 ％)0.5(1+6 ％)-13=227 ．70(万元)(1 分) 涨价预备费=88 ．41+227 ．70=316 ．11(万元)(0 ．5 分) 2 ．第l 年建设期贷款利息=(1200×40 ％／2)×6 ％=14 ．40(万元)(0 ．5 分) 第 2 年建设期贷款利息=(1200×40 ％+14 ．40+1200×60 ％／2)×60A=51 ．26(万 元)(0 ．5 分) 建设期贷款利息=14 ．40+51 ．26=65 ．66(万元)(0 ．5 分) (3 ．5 分)编制建设项目固定资产投资估算表 4 ．项目运营期第1 年的经营成本=525×70 ％=367 ．50(万元) (0 ．5 分) 项目运营期第1 年的折旧费=2 801 ．77×(1-5 ％) ／8=332 ．71(万元) (1 分) 项目运营期第1 年的利息支出=75 ．49(万元) (0 ．5 分) 项目运营期第 1 年的项目总成本费用=367 ．50+332 ．71+75 ．94=776 ．15(万 元) (0 ．5 分) 5 ．项目运营期第1 年的现金流入=营业收入=1 300×70 ％=910 ．00(万元) (0 ．5 分) 项目运营期第1 年的资本金=200 ．O0(万元) 项目运营期第1 年的经营成本=367 ．50(万元)(0 ．5 分) 项目运营期第1 年的借款本金偿还=316 ．42(万元) 项目运营期第1 年的借款利息偿还=75 ．94(万元) 项目运营期第1 年的营业税金及附加=910 ．OO×6 ％=54 ．60(万元) (0 ．5 分) 项目运营期第1 年的所得税=(910 ．00-54 ．60-776 ．15)×25 ％=19 ．81(万元)(1 分) 项 目 运 营 期 第 1 年 的 现 金 流