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大学工程项目全过程跟踪审计工作规定 为进一步规范工程项目全过程跟踪审计，控制工程造价，防范审计风险，根据XX省审计厅、教育厅的有关文件规定以及《XX大学工程项目管理审计实施办法》，结合学校实际，制订本规定。 第一条工程项目全过程跟踪审计（以下简称“跟踪审计”）应以相关合同、规范等为依据，坚持实事求是、客观公正、勤勉尽职原则。 第二条跟踪审计由审计处组织实施。根据学校相关规定，审计处可委托社会中介机构作为跟踪审计协审单位。 第三条跟踪审计工作内容主要包括投资立项、概（预）算、招标投标、合同签订与履行、内部控制和竣工结算等审计。 第四条跟踪审计应按规范的流程进行。其中，工程变更与签证审核程序为： （一）建设管理部门对工程变更与签证资料组织审核后送跟踪审计人员。 （二）跟踪审计人员形成初步审核意见送审计处。跟踪审计人员应独立发表审核意见，不得将未经审计处确认的审核结果与施工单位沟通。 （三）审计处复核确认后由跟踪审计人员送建设管理部门。如有争议，建设管理部门组织解决相关争议问题。 跟踪审计过程中其他审核事项参照以上程序执行。 第五条跟踪审计的核心工作是保证工程质量的基础上控制工程造价，跟踪审计人员应重点做好以下工作： （一）审核立项估算。 （二）审核初步设计概算。 （三）全面审核招标控制价。 （四）全面现场复核标内工程量，说明超工程量是否计价及理由。 （五）全面现场复核变更签证工程量与单价，特别关注定额子目的套用是否存在高套、错套与重套现象，并给出处理结果。 （六）全面现场复核主材品牌、规格和型号。 （七）参加隐蔽工程验收并留有现场影像资料。隐蔽工程现场影像资料应作为竣工结算审计的依据。 （八）全面审核工程索赔事项。 （九）在开工日、施工期间、竣工日抄录水电表，施工期间每月至少抄录一次水电表，并由建设管理方、监理和施工单位确认。 （十）每月底向审计处报送已完成工程量清单（按清单子目报送，不包括未施工和正在施工的清单子目）。 （十一）单位工程竣工结算审计。 第六条招标控制价审核应察看现场，察看现场要做到勤勉尽职。 第七条竣工结算审计应执行《XX大学工程项目结算审计工作规定》。 第八条跟踪审计结束后两个月内，协审单位向审计处提交跟踪审计报告（总结），对跟踪审计项目进行全面综合评价。 第九条审计处对协审单位的审计结果负责，跟踪审计出具的审计报告或审核意见应经审计处复核确认。 第十条跟踪审计过程中，审计处应对协审单位进行监督检查，监督检查结果作为考核依据。 第十一条每学期末，审计处应按项目组织对协审单位进行考核。 （一）考核内容。人员配备的符合性、造价审核结果的合理性、已完成结算审计项目的审计质量、廉洁纪律执行情况、审核意见的及时性等。 （二） 考核结论。考核结果分为A、B、C三个等级，A为优秀、B为合格、C为不合格。 （三） 结果应用。考核结果每出现一次C等级，跟踪审计费用扣减20%，并取消三年参加我校工程服务项目的投标资格。因结算审计结果不符合质量标准（复核核减率超过2%），扣减该项目的全部结算审计费用。违反法律法规的，依法追究单位和个人责任。 第十二条审计处自主实施的施工过程跟踪审计参照本规定执行。 第十三条本规定相关内容应落实到协审单位合同中。 第十四条本规定与上级文件不符的，以上级文件为准；学校其他规定与本规定不一致的，以本规定为准。 第十五条本规定由审计处负责解释，自XXXX年1月5日起执行。