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会计基础分录及计算题 会计基础分录及计算题 二、交易性金融资产 三、固定资产清理： 兴华公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需D 材料按实际成本核算。2021年8月份发生的有关D 材料业务如下： （1）8月3日，签发一张商业承兑汇票购入D 材料，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元。材料已验收入库。 （2）8月8日，收到甲公司作为资本投入的D 材料，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1415万元，增值税进项税额为240.55万元，甲公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。 （3）8月23日，销售D 材料一批，开出增值税专用发票上注明的售价为171万元，增值税额为29.07万元，款项已由银行收妥。该批D 材料实际成本为168万元。 （4）8月29日，因自然灾害毁损D 材料15万元，该批材料购入时支付的增值税为2.55万元。经保险公司核定应赔偿11万元，款项尚未收到，其余损失已经有关部门批准处理。 （5）8月份，生产车间领用D 材料600万元；车间管理部门领用D 材料20万元；企业行政管理部门领用D 材料30万元。 要求：编制上述业务的会计分录。 （答案中的金额单位用万元表示） 大丰公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，不考虑其他相关税费。该公司2021年发生以下业务： （1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。 （2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元， （3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。 （4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。 （5）用银行存款支付销售费用1万元。 （6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。 则该公司2021年度利润表报表项目金额为： （1）营业收入( )元 （2）营业成本( )元 （3）营业利润( )元 （4）利润总额（ ）元 （5）净利润（ ）元 1、计算资产负债表中下列报表项目 甲企业2021年12月的试算平衡表如下： 1. 长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为45000元。 2. 应收账款有关明细账期末余额： 应收账款-甲公司 贷方余额 5800 应收账款-乙公司 借方余额27000 3. 应付账款有关明细账期末余额： 应付账款-丙公司 贷方余额32500 应付账款-丁公司 借方余额8400 4. 预收账款有关明细账期末余额： 预收账款-戊公司 贷方余额 4500 要求：根据上述资料，计算甲企业2021年12月31日资产负债表报表项目的期末数。 (1) 应收账款( )元 (2) 存货( )元 (3) 流动资产合计( )元 (4) 预收款项( )元 (5) 流动负债合计( )元 甲公司2021年8月31日有关总账和明细账户余额如下： 则该公司2021年8月末资产负债表的报表项目金额为： 预付款项( )元 存货( )元 应付账款( )元） 4. 流动负债合计( )元 5. 所有者权益合计( )元 丙公司2021年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下： 补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为20000元。 要求：根据上述资料，计算丙公司2021年12月31日资产负债表项目金额： (1)应收账款( )元 (2)存货( )元 (3)资产合计( )元 (4)应付账款( )元 (5)流动负债合计( )元 三、试算平衡表