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国家税收复习题 国家税收复习题 《国家税收》复习题 一、单项选择题 1、纳税期限是税收的（ ）在时间上的体现。 A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、原则性 2、我国现行的税收程序法包括（ ） A、印花税 B、税收征管法 C、关税 D、个人所得税法 3、世界上最早实行增值税的国家是（ ） A、美国 B、英国 C、法国 D、日本 4、下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（ ） A、增值税 B、资源税 C、关税 D、个人所得税 5、我国的增值税是属于（ ）增值税 A、生产型 B、消费型 C、收入型 D、以上都不是 6、下列项目中应收增值税的有（ ）。 A、歌厅售饮料的收入 B、招待所订购火车票的手续费 C、企业售货中收取的储备费 D、客轮小卖部的销货收入 7、进口货物应纳增值税的计算公式可能为（ ）。 A、组成计税价格=到岸价格+关税 B、组成计税价格=关税完税价格+关税 C、组成计税价格=关税完税价格+消费税 D、组成计税价格=关税+消费税 8、下列业务活动中必须开具增值税专用发票的是（ ）。 A、一般纳税人向小规模纳税人销售货物 B、小规模纳税人向一般纳税人销售货物 C、零售企业向最终消费者销售货物 D、一般纳税人向一般纳税人销售我货物 9、下列经营业务中，应征收消费税的是（ ）。 A、轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎 B、烟草公司批发的卷烟 C、汽车加油站销售的汽油 D、汽车制造厂生产销售的卡车 10、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列 （ ）公式换算。 A、含增值税销售额÷（1-17%） B、含增值税销售额÷（1+ 17%） C、含增值税销售额÷（1-消费税税率） D、含增值税销售额÷（1+消费税税率） 11、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（ ）。 A、甲发料，乙加工 B、甲委托乙购买原材料，由乙加工 C、甲发订单，乙按甲的要求加工 D、甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工 12、根据营业税暂行条例及其实施细则规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是（ ）。 A、转让人所在单位 B、专利权批准机构 C、专利权受让者 D、专利权转让合同的保证人 13、营业税的征税范围是（ ）。 A、商品批发 B、商品零售 C、加工、修理业 D、销售应税劳务及转让无形资产、销售不动产瓦 14、我国营业税采用（ ）税率。 A、定额税率 B、累进税率 C、超累进税率 D、比例税率 15、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60000元，含保险费0.05%，出境时付给境外承运公司25000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50000元，其计税营业额为 A、25000 B、34700 C、35000 D、60000 16、企业所得税征收时，不得税前扣除的税金是（ ） A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、土地增值税 17、某企业2021年度纳税调整前所得为40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐款5万元，贫困山区的捐款10万元，该企业2021年度应缴纳的企业所得税为（ ） A、8.8万元 B、14.85万元 C、16.01万元 D、16.104万元 18、对年应纳税所得额在30万元以内的企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A、15% B、18% C、20% D、28% 19、下列个人所得一次收入偏高,需要加成征收个人所得税的是 （ ） A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、财产租赁所得 20、在中国境内无住所，但在中国居住（ ）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个 A、二年以上三年以下 B、一年以上五年以下 C、一年以上三年以下 D、一年以上七年以下 二、多项选择题 21、税收要素包括（ ） A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限 Ｅ、违章处理 22、下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是（ ） A、私营企业 B、个人独资企业 C、外商独资企业 D、合伙企业 Ｅ、以上都是 23、消费税属于价内税，可能在应税消费品