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大学工程项目管理审计实施办法 第一章总则 第一条为规范学校工程项目管理审计，防范工程项目投资风险，根据有关文件精神，结合学校实际，制定本办法。 第二条本办法所称工程项目是指学校使用各类资金投资新建、改扩建基本建设项目和修缮改变项目。 第三条本办法所称工程项目管理审计是指依据有关法律法规和制度规范，对工程项目各阶段业务和工程管理内部控制的合法性、适当性、有效性进行监督、评价和建议的活动。 第四条工程项目管理审计目的是控制工程造价，强化工程管理，提高投资绩效，促进工程项目目标的实现。 第五条工程项目管理审计应遵循的原则： （一）事前审计、事中审计和事后审计相结合； （二）控制工程造价和规范工程管理相结合； （三）全面审计与重点审计相结合。 第六条工程项目管理审计应严格遵守审计程序，执行审计纪律，做到依法审计、客观公正、实事求是。 第二章审计内容 第七条工程项目管理审计包括投资立项、概（预）算、招标投标、合同签订与履行、内部控制、工程结算和竣工财务决算等审计。 （一）投资立项审计主要内容：工程项目建设内容的合法性、合规性；工程项目立项、可行性研究、初步设计和设计审查、施工许可等核准、报批、备案等程序的合法性、合规性。 （二）概（预）算审计主要内容：工程项目概（预）算编制与调整情况的真实性、合规性、合理性；工程项目招标控制价的合规性、合理性。 （三）招标投标审计主要内容：工程项目勘察、设计、施工、监理、材料设备购置及咨询服务等单位招标方式的合法性、合规性；工程项目招标文件内容的完整性；工程项目招标投标管理的合法性、合规性。 （四）合同审计主要内容：工程项目经济合同内容与招标文件、投标承诺和评标结果的一致性；工程项目经济合同签订程序的合法性、合规性；工程项目经济合同履行过程中的补充协议与合同实质性内容的一致性；经济合同履行情况；工程进度款支付合规性。 （五）内部控制审计主要内容：工程项目管理相关内控制度设计的有效性、合规性、完整性；工程项目管理内控制度执行的有效性；勘察、设计、施工、监理、质量检测等相关单位执行质量标准的情况。 （六）竣工结算审计主要内容：工程量的真实性；主材质量的符合性；价格的合理性；变更、施工现场签证和索赔的真实性、合规性、及时性、完整性。 （七）竣工财务决算审计主要内容：工程项目预算执行情况；工程项目竣工财务决算报表的真实性、合法性、合规性、完整性；交付使用资产的真实性、合规性、完整性；工程项目资金使用的合规性、效益性。 第八条施工过程跟踪审计包括招标投标、内部控制、合同签订与履行等内容。跟踪审计时，应对影响工程项目造价的因素进行现场复核： （一）主要标内工程量； （二）主要隐蔽工程； （三）主要材料及设备的品牌、规格和价格； （四）工程变更、签证。 第九条工程项目全过程跟踪审计除施工阶段跟踪审计外，还应包括投资立项、概（预）算和竣工结算等审计内容。 第十条工程项目管理审计应将内部控制、造价、招标投标、工程进度款支付作为审计重点。 第三章审计实施 第十一条工程项目管理审计由校审计处组织实施。根据实际需要，审计处可委托具有相应资质的社会中介机构协助审计，委托费用列入工程项目成本。 第十二条审计处根据经学校批准的年度工程项目计划，依据以下金额标准和要求组织审计： （一）合同金额在2万元及以上的，进行工程结算审计，2万元以下的，进行工程结算抽查审计； （二）日常在学校OA系统中申请立项金额20万元及以上的,进行概（预）算审计，20万元以下的，按学校批复要求进行概（预）算审计； （三）编制招标控制价金额在100万元及以上的,进行招标控制价审计,100万元以下的,进行招标控制价抽查审计； （四）合同金额在100万元及以上的,与跟踪审计合并进行招标投标审计与合同审计,100万元以下的,进行招标投标与合同抽查审计； （五）合同金额在100万元到600万元的,进行施工过程跟踪审计； （六）立项金额在600万元及以上的,进行全过程跟踪审计； （七）立项金额在600万元及以上的,与全过程跟踪审计合并进行投资立项审计,600万元以下的,进行投资立项抽查审计； （八）基本建设项目进行竣工财务决算审计； （九）内部控制审计在以上各类审计过程中进行,不单独实施内部控制审计。 第十三条合同金额在2万元及以上的工程项目竣工后,财务部门应将工程项目结算审计结果作为办理财务结算依据。 第十四条为防止施工单位高估冒算，工程项目进行财务结算时，施工单位按下列规定向学校支付审计费用： （一）单位工程核减率在10%及以上的，按照核减额乘核减率的金额支付审计费用； （二）单位工程核减率在5%—10%之间的，按照核减额的5%支付审计费用； （三）单位工程核减率在5%及以下的，不需支付审计费用。核减额为审计最终核定额与施工单位申报的决算额之间的差额，核减率为核减