注会教材变化解析：《税法》.docxVIP

Word文档下载后（可任意编辑） 第 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 1 页 注会教材变化解析：《税法》  注册会计师考试考点：2019注会教材变化解析：《税法》  注册会计师考试1对1精品课程推荐  第1章 税法总论  第五节税收执法相关内容变动较大，其他没有实质变化。  第二章 增值税  增值税税率调整为5月1日后的新税率16%、10%。  购进农产品折扣进项税处:新增《关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号)的规定。  出口退税率讲行修改。原“17/%”税率调整为“16%”;原“11%“退税率调整为“10%  小规模纳税人登记内容重新根据新政策编写。  “营改增通知”及有关部门规定的税收优惠政策进行了部分新增和删减。  增值税发票的适用及部分内容重新编写。  第三章 消费税法  柴油税目新塔表述  例题税率出17%变为16%。  外购应税消费品已纳税款的扣除:将(9)外购已税摩托车连续生产应税摩托车删除。  第四章 企业所得税  调整外购的资产企业所得税视同销售收入的确认——调整为按照被移送资产的公允价值确定销售收入。  职工教育经费税前扣除标调整为“工资薪金总额8%”,同时删除高新技术企业、技术先进型务企业工教育经税前扣除的规定。  新增2016年9月1日至2016年12月31日发生的公益性捐赠支出,未在2016年税前扣除的部分的机关规定。  将高新技术企业、科技型中小企业补亏期限延长至10年，新增这两类企业认定标准。  资产损失相关资料留存查备。  调整小型微利企业税收优惠政策。  研发经费税前扣除比例调整75%  新增“企业委托境外研究开发费用与税前加计扣除”的相关政策。  创投企业优惠,调为直按投资于初科技型企业”  新增“设备、器具等固定资产一次性扣除的规定”。  新增“鼓励软件产业和集成电路产业发展”5-9点税收优惠政策。  删除境外所得抵扣税额的计算的相关内容。  扣缴企业所得税部分内重新编写  第八节源泉扣缴整节内容删除,调整到“征收管理”下。  删除非居民企业核定征收部分内容。  第五章 个人所得税  实质性变动比较大，整章重新编写  第六章 城市维护建设稅法和烟叶稅法  烟叶税应纳税额的公式进行修改  烟叶的纳税期限进行修改  第七章 关稅法和船舶吨稅法  跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值,扩大限额,单次交易从2000元提高到5000元;年度交易由20000元提高到26000元  船舶吨税新增“无法提供净吨位证明文件的游艇,按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨”  海关发现多征税款的,应当在二十四小时内通知应税船舶办理退还手续,并加算银行同期活期存款利息。(由原来的立即通知修改为24小时内通知)  应税船舶发现多缴税款的,自缴纳税款之日一年内以通知修改为三年内通知。  第八章 资源稅法和环境保护稅法  新增资源税代扣代缴的适用范围  重新编写运办费扣减内容。  新增两项税务机关确定应税产品计税价格的方法  增加视同销售内容。  新增资源税相关例题。  新增为促进页岩气开发利用,有效增加天然气供给,经国务院同意,自4月日至2021年3月31日,对页岩气资源税(按6%的规定税率)减征30%  删除纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税。纳税人在本省、自治区、直辖市范围开采或者生产应税产品,其纳税地点需要调整的,由省级地方税务机关决定。”  新增“纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品或者以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的,在原矿或者精矿移送环节计算缴纳資源税。”  新增以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等,在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税。  新增“作为落实生态文明建设的重要税制改革举措而推出的环境保护税基本特点的相关内容。”  环境保护税税目的详细分类解释。  第九章 城镇士地使用稅法和耕地占用稅法  延长专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用(包括自有和承租,下同)的房产、土地,暂免征收房产税和城镇土地使用税优恵政策的适用年限。  新增“城镇士地使用税”优惠政策  根据《中华人民共和囯耕地占用税法》相关规定改写纳税人、征税范围、计税依据的定义。  将”经济特