财务预算管理制度共.pdf

财 务 预 算 管 理 制 度 第一章 总则 第一条 为建立全面预算管理体系， 加强内部控制， 确保经营目标的实现， 特制定本制度。 第二条 财务预算管理包括财务预算的组织体系及职责、 基本内容、审核、 执行与控制、调整、分析与考核等内容。财务预算的编制要贯彻“全员参与、 上下结合、增收节支、客观真实”的原则。 第三条 本制度适用于大连亿达投资有限公司及所属公司。 第二章 财务预算的组织体系及职责 第四条 财务预算的组织体系包括投资公司总裁办公会、各公司经理办公 会、投资公司计财部、各公司财务部、各预算执行部门。 第五条 投资公司总裁办公会是财务预算管理的最高领导机构，负责投资 及各公司财务预算的指导、调整与评审；责成各公司和部门组织预算的实施、 控制与考核。 第六条 各公司经理办公会在投资公司总裁办公会的领导下工作，负责具 体组织本公司财务预算编制，认真执行经董事会通过的财务预算；组织开展财 务预算日常管理和控制。 第七条 投资公司计财部是投资公司及各公司财务预算的日常管理机构， 负责拟定财务预算的目标、编制原则，制定财务预算管理的具体措施和办法； 组织下达投资公司及各公司董事会批准的财务预算；协调解决财务预算编制和 执行中的问题；协调投资公司相关部门考核财务预算的执行情况。 第八条 各公司财务部门是该企业财务预算的日常管理机构，接受投资公 司财务部的业务指导， 负责财务预算的编制、 审查、汇总 ; 监督财务预算的执行 ; 分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进的措施和建议。各公司财务 部门可根据实际情况设立专职或兼职财务人员，具体负责财务预算的日常管理 工作。 第九条 投资公司及所属各公司的职能部门是财务预算的执行机构，要按 财务预算管理规定编制本部门预算提交财务部，并提前提供作为其他部门编制 预算依据的相关指标和数据；认真执行经批准的财务预算，严格控制预算外支 出。 第十条 投资公司计财部负责定期或不定期检查投资公司及所属公司财 务预算的执行情况。 第三章 财务预算的基本内容 第十一条 财务预算基本内容包括年度财务预算和项目预算。 第十二条 年度财务预算包括现金预算、利润预算、资产负债预算等 ㈠现金预算 包括现金收入、现金支出、现金多于或不足的预算，以及不 足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等，要根据其他预算有关现金收支部 分汇总，提出进行收支差额平衡的具体措施。 ㈡利润预算 要根据营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费 用及营业外收支等预算的基础上分析编制。如果预算利润与公司的目标利润有 较大不一致，要进一步调整预算，设法达到目标利润，或经投资公司总裁办公 会同意，修改目标利润。 ㈢资产负债预算 要利用期初资产负债表，根据预算年度的收入、成本、 费用、债权债务变动、投融资等预算分析编制，如财务预算指标不佳，要及时 修改某些预算，改善财务状况。 ㈣营业收入预算 主要根据公司目标利润， 结合行业具体情况及市场销量、 劳务需求编制。 ㈤营业成本预算 主要根据公司有关费用定额、费用标准、物价水平、上 年实际执行情况等资料编制。 ㈥费用预算 要区分变动费用与固定费用，根据上年实际情况和预算期内 的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分部门 采取横向及纵向交叉的方式进行编制。 广告宣传费、业务招待费、技术咨询费、会议费等项目应当重点列示。 ㈦、融资预算 主要根据公司有关资金需求计划、期初借款余额及市场利 率等资料编制。 第十三条 项目预算要以目标利润、防范市场风险、控制成本为着眼点， 保证项目进度和