全面预算管理培训.pptx

; ; 预算是货币化的经营方案，是具体化的战略方案。它以数字的形式反映企业未来一段时间所有的行动方案及其目标值，是企业进行资源分配和绩效计量的重要工具。 全面预算是指企业为一定期间〔一般为一年或一个既定期间〕的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与预算编制与实施的管理模式，凭借其方案、协调、控制、鼓励、评价等综合管理功能，整合和优化企业资源的配置，提升企业运行效率，成为促进企业实现开展战略的重要抓手。真正的全面预算要做到：事前有方案、事中有控制、事后能考评、追溯。 正如美国著名管理学家戴维·奥利所指出的那样：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。 ; 关于战略方案 战略方案是一个公司长期开展的规划：即在未来的年度里公司将到达什么目标、需要做哪些工作、以及应如何开展。 1、战略方案的特点：时间跨度通常3－5年 2、战略方案要解决的主要问题： 〔1〕公司的真正使命是什么？ 〔2〕公司的最终目标是什么？ 〔3〕公司未来开展前景如何？ 〔4〕为到达公司目标我们应该做什么？ 主题： 公司战略方案主要解决做什么的问题 提示：一个不讲战略的公司是没有方向的、漫无目的地经营。;公司年度经营方案 公司年度经营方案是企业根据战略方案既定的战略目标和不断变化的市场，在给定的资源条件下制定的年度经营方案。它是企业各级管理者日常运作和决策的目标和指南，也是股东或决策层对企业监控和评价的依据。 1、特点：时间跨度1年； 2、年度经营方案要解决的主要问题： 〔1〕确定年度目标 〔2〕规划年度活动 〔3〕确定经营对策 主题：年度决策;企业年度经营目标确定的依据： 〔1〕企业战略方案 〔2〕组织机构及岗位职责〔职位说明书〕 〔3〕市场标准： 　　　　　经营目标的提出者－－投资人 经营者 　　　　　经营目标的提出依据－市场平均利润水平 〔4〕内部标准： 　　　　　　历史水平； 　　　　　　未来潜力。 ;预算是如何开启管理之门的？ ; ;;　 　　◇ 把复杂的事情简单化： ◇ 把简单的事情标准化； 　　◇ 把标准的事情表格化； ◇ 把表格的事情流程化； 　　◇ 把流程的事情软件化； ◇ 把软件的事情图形化； 　　指标数量化、控制精细化、考核数据化、分配公开化 ;;　　 全面预算的“全方位〞，表达在企业的一切经济活动，包括①经营、投资、财务等各项活动，②企业的人、财、物各个方面，③供、产、销各个环节，都必须纳入预算管理。因此，全面预算是由经营预算〔也称业务预算〕、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。全面预算的“全过程〞，表达在企业组织各项经济活动的事前、事中和事后都必须纳入预算管理，即全面预算不仅限于预算编制、分解和下达，而是由预算编制、执行、分析、调整、考核、奖惩等一系列环节所组成的管理活动。全面预算的“全员〞参与，指企业内部各部门、各单位、各岗位，上至最高负责人，下至各部门负责人、各岗位员工都必须参与预算编制与实施。; 　　 全面预算的本质是企业内部管理控制的一项工具，即预算本身不是最终目标，而是为实现企业目标所采用的管理与控制手段，从而有效控制企业风险。全面预算的制定和实施过程，就是企业不断用量化的工具，使自身所处的经营环境与拥有的资源和企业的开展目标保持动态平衡的过程，也是企业在此过程中所面临的各种风险的识别、预测、评估与控制过程。 风险，就是生产目的与劳动成果之间的不确定性。; 　　“三分战略、七分执行〞，企业战略制定得再好，如果得不到有效实施，终不能将美好蓝图和“愿景〞转变为现实，甚至可能因实际运营背离战略目标而导致经营失败。通过实施全面预算，将根据开展战略制定的年度经营目标进行分解、落实，可以使企业的长期战略规划和年度具体行动方案紧密结合，从而实现“化战略为行动〞，确保企业开展目标的实现。;　　全面预算是为数不多的能够将企业的资金流、实物流、业务流、信息流、人力流等相整合的管理控制方法之一。全面预算以经营目标为起点，以提高投入产出比为目的，其编制和执行过程就是将企业有限的资源加以整合，协调分配到能够提高企业经营效率效果的业务、活动、环节中去，从而实现企业资源的优化配置，增强资源的价值创造能力，提高企业经济效益。;　　全面预算可以将企业各层级之间、各部门之间、各责任单位之间的权、责、利关系予以标准化、明细化、具体化、可度