信用风险管理( ).pptx

第三章 信用风险管理 倪淑慧 主要内容 一、 信用风险识别 二、信用风险计量 三、信用风险监测与报告 四、信用风险控制 五、 信用风险资本计量 信用风险简介 1、信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。 2、主要来源：信贷业务、债券、金融衍生品 问题贷款是好还是坏？ 一位商业银行的信贷业务人员，在30年的职业生涯中，经手的业务中从未发生过问题贷款，但当银行总裁得知这一情况后，却立即将他解雇了。 这位信贷人员有如此完美的记录，总裁为什么还要将他解雇呢？ 总裁认为，如此完美的记录肯定是以拒绝了无以计数的良好贷款申请为代价的，由于这位信贷员的存在，使得银行错过了大量的业务，从而损失了应得的利润。 对于银行来说，贷款就像是会生金蛋的母鸡，没有母鸡银行也就得不到金蛋 一、 信用风险识别 〔一〕单一法人客户信用风险识别 〔二〕集团法人客户信用风险识别 〔三〕个人客户信用风险识别 〔四〕贷款组合的信用风险识别 〔一〕单一法人客户信用风险识别 法人：法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。简言之，法人是具有民事权利主体资格的社会组织。 机构法人：经各级工商行政管理机关登记注册的企业法人。指具有符合国家法律规定的资金数额、企业名称、组织章程、组织机构、住所等法定条件，能够独立承担民事责任，经主管机关核准登记取得法人资格的社会经济组织 。 单一法人：单一企业法人,是按照投资主体来区分的,单一投资主体为单一企业法人，如国有独资公司 集团法人：也称企业集团法人客户，企业集团是指相互之间存在直接或间接控制关系，或其他重大影响关系的关联方组成的法人客户群，确定为同一集团法人客户内的关联方可以称为成员单位， 1、单一法人客户根本信息分析 ⑴ 必须对客户的根本情况和与商业银行业务相关的信息进行全面了解 ⑵ 以判断客户类型〔企业法人客户/机构法人客户〕、根本情况〔业务范围、盈利情况〕、信用状况〔有无违约记录〕 商业银行要求客户提供根本资料，并核实资料的合法性、真实性、有效性。对授信业务要审查13项资料，对于中长期授信还需要审计其他文件、预计会发生的情况 2、单一法人客户的财务状况分析 目的:财务分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量情况的分析，到达评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。主要内容包括：财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析。 (1)财务报表分析 ①识别和评价财务报表风险。主要关注财务报表的编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险。 ②识别和评价经营管理状况：通过损益表识别评价公司的销售、本钱控制及盈利情况 ③识别和评价资产管理状况：资产质量、流动性等 ④识别和评价负债管理状况：资产负债期限结构 (2)财务比率分析 商业银行使用各种财务比率来研究企业类客户的经营状况 盈利能力比率 效率比率 杠杆比率 流动比率 盈利能力比率 盈利能力比率——经营效益 ，用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，表达管理层控制费用并获得投资收益的能力 销售毛利率=[(销售收入-销售本钱)/ 销售入]×100% 销售净利率=(净利润 / 销售收入)×100% ——净利润是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成,一般也称为税后利润或净收入。 销售利率说明1元销售收入与其本钱费用之间可以“挤〞出来的净利润。该比率越大那么企业的盈利能力越强。 用来衡量企业相对于销售收入的盈利能力，反映企业控制与销售收入有关的本钱费用的能力。 资产净利率(总资产报酬率)=净利润/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]×100% 净资产收益率(权益报酬率)=净利润/[(期初所有者权益合计+期末所有者权益合计)/2]×100% 总资产收益率=净利润/平均总资产=(净利润/销售收入)×(销售收入/平均总资产) 资产利润率是企业盈利能力的关键。每元资产可以获得的利润。 某企业20**年销售收入1O亿元人民币，销售净利率为14％，20**年初所有者权益为39亿元人民币,20**年末所有者权益 为45亿元人民币，那么该企业20**年净资产收益率为〔〕 。A.3．00％B.3．11％C.3．33％D.3．58％ 答案：C 某企业20**年净利润为0．5亿元人民币,20**年末总资产为10亿元人民币．20**年末总资产为l5亿元人民币，该企业20**年的总资产收益率为〔〕 。A.5．00％B.4．00％C.3．33％D.3．00％ 答案：A 效率比率 效率比率，又称营运能力比率，表达管理层管理和控制资产的能力。 存货周转率=产品销售本钱/[(期初存货+期末存货