企业内部控制实务教学：课件1-内控基础知识.pptVIP

一、内部控制的含义 内部控制的定义有着极为丰富的内涵，需要从以下五个方面进行理解： （一）全面性原则 （五）成本效益原则 （一）内部环境 （五）内部监督 一、内部控制规范体系概述 一、内部控制制度设计概述 三、内部控制制度设计的思路 五、内部控制制度设计的程序和方法 （五）以内部控制制度有效执行为重点 设计企业内部控制制度不是内部控制体系建设的目的，通过内部控制制度统一企业各个部门、各个环节、各项活动、各项事件的行为，有效规避各种风险，实现企业的健康可持续发展才是企业内部控制制度设计的终极目标。因此，设计的内部控制制度应当得到有效的执行。要保证内部控制制度得到有效执行，就必须在制度设计上保证其可行性和有效性，同时要设计内部控制制度执行监控制度，建立完善的内部控制监督约束机制，确保内部控制制度得到有效执行。 四、内部控制制度设计的内容 企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和业务层面内部控制制度设计。 （一）公司层面内部控制 公司层面内部控制是指确保企业决策层、管理层在企业内部各个领域获得有效控制的重要机制。 主要包括如下控制内容： 1.内部环境控制； 2.风险评估控制； 3.信息传递与信息系统控制； 4.内部监督控制； 5.全面预算控制； 6.合同管理控制等。 （二）业务层面内部控制 业务层面控制是指直接作用于公司经营业务活动的具体控制。主要包括如下控制内容： 1.资金活动控制； 2.销售业务控制； 3.采购业务控制； 4.成本费用控制； 5.资产管理控制； 6.研究与开发控制； 7.工程项目控制； 8.担保业务控制； 9.业务外包控制； 10.财务报告控制等。 （一）现状调研与项目方案 现状调研与项目方案阶段的工作主要包括如下内容： 1.成立内部控制规范建设领导小组和内部控制规范建设项目工作组，并聘请外部专业咨询团队或咨询专家加盟； 2.确定内部控制规范建设范围，编制内部控制制度设计清单； 3.对企业的内外部环境、组织架构、业务流程等与内部控制制度设计有关的情况进行深入细致的调查。从总体上了解、把握如下情况： （1）企业的性质，设立、发展过程与发展前景； （2）企业所处行业的发展情况及本企业在行业中地位； （3）企业的经营规模、产品特点与市场情况； （4）企业的管理体制、组织结构及分支机构情况； （5）企业的资产状况、财务状况和盈利水平； （6）企业主要负责人及财务负责人的管理思想与管理理念； （7）其他涉及制度设计的事项。 4.对企业各种风险与控制现状进行分析、调研，从总体上把握企业内部控制现状； 5.制定内部控制规范实施工作方案，并履行有关审批手续。 （二）风险评估与流程梳理 风险评估与流程梳理阶段的工作主要包括如下内容： 1.制定风险评估标准，进行风险评估，根据风险识别和评估的结果，编制风险清单，建立或更新企业风险数据库，确定重点和优先控制的关键风险点； 2.根据关键风险点，梳理企业现有控制制度与业务流程，识别业务流程中的关键控制活动，对内控梳理结果进行记录并形成风险控制矩阵等相关内控文档； 3.将企业现有的内部控制制度及运行情况与《企业内部控制基本规范》及配套指引进行逐一对比测评，形成内部控制缺陷清单，并编制《内部控制测评报告》。 （三）内部控制制度设计 内部控制制度设计阶段的工作主要包括如下内容： 1.制定或完善企业相关部门及岗位的内部控制职责和授权审批体系； 2.根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，结合企业实际情况编制《企业内部控制手册》和《企业内部控制评价手册》。 （四）制度讲解与修改完善 制度讲解与修改完善阶段的工作主要包括如下内容： 1.召集与制度运行有关的人员参加专题制度讲解会，由制度设计人员用演示文稿的方式详细讲解制度的设计思想和具体规定，并现场解答参会人员的质询和疑问； 2.将制度设计初稿复制若干份，分别交给企业有关领导和部门负责人，请他们审阅并提出书面修改意见； 3.召开专门会议，征求有关部门和人员对制度设计初稿的修改意见； 4.设计人员要根据收集到的修改意见，对制度设计初稿进行系统修改。 （五）评审验收与批准实施 《