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模拟会计做账 1、 1 日，取现备用 40 000 。 借: 库存现金 40 000 贷 : 银行存款 - 工行 40 000 2、 1 日，购现金支票，支付工本费 20 元。 借 : 管理费用 - 办公费 20 贷 : 银行存款 - 工行 20 3、 1 日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费 18 000 ，用社会保险费专用 缴 款书转账支付。 本月会计处理 : 借 : 应付职工薪酬 - 社会保险费 18 000 贷 : 银行存款 - 工行 18 000 上月计提会计处理 : 借 : 管理费用 - 社会保险费 18 000 贷 : 应付职工薪酬 - 社会保险费 18 000 4 、 1 日，缴纳上月未交增值税 85 000，营业税 5 000 ，城市维护建设税 6 300 ， 教育费附加 2 700 。 本月会计处理 : 借 : 应交税费—应交营业税 5 000 -- 城市维护建设税 6 300 -- 教育费附加 2 700 应交税费—未交增值税 85 000 贷 : 银行存款 99000 上月计提会计处理 : 借 : 营业税金及附加 14 000 贷 : 应交税费 -- 应交营业税 5 000 -- 城市维护建设税 6 300 -- 教育费附加 2 700 借 : 应交税费—应交增值税 ( 未交增值税转出 )8500 贷 : 应交税费—未交增值税 85 000 5 、 1 日，销售布艺沙发 300 套给华福商 场，单价 3 000 ，税率 17%，货已发出， 税票已开，款未收到。 借 : 应收账款 - 华福商场 1 053 000 贷 : 主营业务收入 - 布艺沙发 900 000 应交税费—应交增值税 ( 销项税额 ) 153 000 引申 : 假设本企业为小规格纳税人 ( 商业 6%)，会计分录为 借 : 应收账款 - 华福商场 954 000 贷 : 主营业务收入 - 布艺沙发 900 000 应交税费—应交增值税 54 000 6、 1 日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料 30 方，货 款 27 000 ，增值税 4 590 ，转支付款。 借 : 在途物资 - 木料 27 000 应交税费—应交增值税 ( 进销税额 )4 590 贷 : 银行存款 - 工行 31 590 引申 : 假设本企业为小规格纳税人，会计分录为 借: 在途物资 - 木料 31 590 贷 : 银行存款 - 工行 31 590 7、 2 日，从重棉二厂购入布料 5000 米，不含税价 80 000 ，税率 17%，发票等 结 算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。 借: 原材料 - 布料 80 000 应交税费—应交增值税 ( 进销税额 )13 600 贷 : 银行存款 - 工行 91 360 引申 : 如是企业取得的增值税发票为普通发票时，不能进行进项税抵扣，则应 计入材料成本 借 : 原材料 - 布料 91 360 贷 : 银行存款 - 工行 91 360 8、 2 日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金 100 元。 借 : 库存现金 100 贷 : 其他业务收入 100 9、 2 日，购买办公用胶水。 借