信贷人员财务分析培训材料.pptx

财务分析培训--目 录理解财务报表常用财务指标分析财务分析本卷须知--财务报表概述财务报表资产负债表损益表现金流量表财务状况经营成果现金流量资产负债所有者权益收入本钱费用利润现金流入现金流出--财务报表之间的关系资产负债表净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况现金流量表损益表净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量--财务报表概述理解企业财务报表能够帮助企业经营者 了解企业以前、现在和未来的开展状况 准确分析企业目前存在的困难 采取有效的措施，去解决企业所面临的难题 预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响 --财务报表概述理解企业财务报表提高我们营销及识别能力 对于原财务状况良好企业，但由于会计核算的失误，导致相关财务指标不符合我社贷款要求的，应利用我们专业财务知识，提前进行修正，以便于在报表或贷前调查真实反映其财务状况，躲避贷款合规风险。--财务报表概述理解企业财务报表提高我们营销及识别能力 对于财务状况较差企业，但企图通过会计调整，令财务指标反映不实的，应利用我们专业财务知识，提前进行修正，以便于在报表或贷前调查真实反映其财务状况，提前采取措施，降低我社经营风险。--资产负债表资产负债表结构流动资产流动负债债权人长期负债资产长期投资所有者权益〔净资产〕固定资产股东其他资产资产= 负债 + 所有者权益资金的占用资金的来源--资产负债表资产负债表结构流动资产流动负债债权人长期负债长期投资固定资产其他资产资产所有者权益〔净资产〕股东资产= 负债 + 所有者权益资金的占用资金的来源--资产负债表 项目 期初数 期末数 项目 期初数 期末数 货币资金 　　 短期借款 　　 短期投资 　　 应付票据 　　 应收票据 　　 应付帐款 　　 应收股利 　　 预收帐款 　　 应收利息 　　 其他应付款 　　 应收帐款 　　 应付工资 　　 预付帐款 　　 应付福利费 　　 应收补贴款 　　 应付股利 　　 其他应收款 　　 应交税金 　　 存货 　　 其他未交款 　　 待摊费用 　　 预提费用 　　 一年内到期的长期债券投资 　　 预计负债 　　 其他流动资产 　　 一年内到期的长期负债 　　 流动资产合计 　　 其他流动负债 　　 长期股权投资 　　 流动负债合计 　　 长期债权投资 　　 长期借款 　　 长期投资合计 　　 应付债券 　　 固定资产原价 　　 长期应付款 　　 累计折旧 　　 专项应付款 　　 固定资产净值 　　 其他长期负债 　　 固定资产减值准备 　　 长期负债合计 　　 工程物资 　　 递延税款贷项 　　 在建工程 　　 负债合计 　　 固定资产清理 　　 少数股东权益 　　 固定资产合计 　　 实收资本 　　 无形资产及其他资产 　　 已归还投资 　　 无形资产 　　 实收资本净额 　　 长期待摊费用 　　 资本公积 　　 其他长期资产 　　 盈余公积 　　 无形资产及其他资产合计 　　 未分配利润 　　 递延税款借项 　　 所有者权益合计 　　 资产总计 　　 负债及权益合计 　　--资产负债表流动资产重点关注几个科目：〔一〕货币资金〔二〕应收账款〔三〕其他应收款〔四〕存货--资产负债表货币资金1、构成：现金+银行存款；2、时点余额，可收集客户月度对账单，核查，核对客户结算账户开立情况；3、奉献度，一是通过账户资金发生额〔对账单〕与损益表销售收入核查客户结算资金回笼情况；二是通过考察账户存款日平均由余额，核查客户实际经营情况。--资产负债表应收账款1、构成：企业出售产品所换回来的不是现金而赊账，就会产生应收账款；2、通过核查企业应收账款明细账，进行账龄分析后，核实该项资产风险状况。特别报表中比重较大〔应收账款/流动资产10%)应进行重点分析。--资产负债表应收账款截止：20年 月（最近的主要明细情况） 单位：万元、％债务人名称金额占比帐龄回收风险分析　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合计：　　　　--资产负债表其他应收款1、构成：包括备用金、应收的各种赔款、罚款、存出保证金、押金、应向职工收取的各种垫付款项、单位之间临时周转用暂借款等2、通过核查企业其他应收账款明细账，进行账龄分析后，核实该项资产风险状况。特别报表中比重较大〔其他应收账款/流动资产10%)应进行重点分析。重点核查股东或关联人抽取企业资金。--资产负债表存货1、构成：原材料、半成品、成品等2、通过核查存货明细账，实地盘点等方式核查存货真实性。特别报表中比重较大〔存货/流动资产20%)应进行重点分析，躲避购销虚假、本钱虚假。如用途注明用于购材料的流动资金贷款，贷款出账