企业内部控制实务教学：课件5-销售业务控制.pptVIP

【案例分析5-1】渤海公司生产销售白炽灯产品，客户全部为有关城市的照明灯具批发市场。其产品销售业务按如下程序和规定办理： 【复习思考题】 1.什么是销售业务？企业销售业务至少应当关注哪些风险？ 2.简述销售业务内部控制的总体要求？ 3.企业销售业务流程有哪些？ 4.为什么说销售业务内部控制有利于实现企业目标？ 5.企业销售业务有哪些关键控制点？ （六）审计部定期审计检查销售业务的合规性、合理性和会计记录的正确性与及时性。 第七条 公司负责计划、核价、谈判、收款、发货等销售业务的员工，必须参加人力资源部组织的岗位培训，并获得《岗位合格证》后方能独立上岗办理销售业务。 第八条 产品的销售价格、赊销政策、折扣政策要严格执行公司授权文件的规定，各级审批人要在授权范围内行使职权，不得超越审批权限。 第九条 公司授权销售部、财务部、仓储部分别办理销售、收款和发货业务，其他任何部门均无权经办销售、收款与发货业务。 第三章 销售与发货控制 第十条 公司对销售业务实行严格的计划管理和销售目标责任制。每年l2月份，公司总经理与销售部经理签订下一年度的《销售目标责任书》，明确全年的销售目标、货款回收目标、费用指标及奖惩兑现政策。 第十一条 销售部要将年度销售目标层层分解落实到各个业务员，并将目标分解落实情况报公司备案。 第十二条 每月25日之前，销售部将下月份的《产品销售计划》编制完毕，经公司分管销售的副总经理签批后提报给生产部，生产部据以编制下月份的《产品生产计划》。 第十三条 销售部必须严格执行《产品销售计划》，确保计划履行率不低于95％；如果计划履行率低于95％给公司造成经济损失的，由销售部门承担损失的50％，损失金额从销售兑现奖励中扣除。 第十四条 销售部要严格执行公司的销售政策，按照公司《价格管理条例》的规定和公司领导的授权与客户谈判销售价格及结算方式。 第十五条 销售部向客户报价要严格执行如下审批权限： （一）在核定价格之上报价，由销售部经理审查批准； （二）在低于核定价格10％范围内报价，报分管销售的副总经理审查批准； （三）在低于核定价格10％～20％范围内报价，报公司总经理审查批准； （四）当低于核定价格超过20％报价时，需总经理、销售副总经理、财务总监研究决定； （五）重大产品定价问题，需召开公司价格管理委员会会议研究决定。 第十六条 销售部与客户办理业务时，要充分了解和掌握客户的信誉、财务状况等有关情况，要按照市场部评定的客户信用等级执行相应的销售政策，努力规避账款回收的风险。 第十七条 产品销售与发货要严格按照下列程序办理： （一）销售谈判。产品销售谈判的内容包括销售品种、销售数量、销售价格、发货方式和收款方式等，销售谈判的全过程应有完整的书面记录。销售谈判的责任分工如下： 1.销售金额50万元以下的订单，由业务人员负责谈判； 2.销售金额50～100万元的订单，由业务人员和销售经理负责谈判； 3.销售金额100万元以上的订单，由分管销售的副总经理带队与客户谈判。 （二）合同订立。销售部与客户拟订的销售合同，必须经过财务部、审计部的评审、把关和总经理审批及签字授权后，才能与客户签订“产品销售合同”。 （三）产品生产。销售部按照销售合同及时编制《产品销售计划》；生产部根据《产品销售计划》向各生产部门下达“产品生产指令”；各车间确保按质、按量、按时完成产品生产任务。 （四）产品开票。产品入库后，销售部要按照销售合同的规定开具“产品发货通知单”和“销售发票开具通知单”；财务部审核无误后，向客户开具增值税销售发票，并在“产品发货通知单”和销售发票上加盖发票专用章、“现金收讫”或“银行收讫”、“转账收讫”以及出纳员章。 （五）产品发货。物流部要严格审核“产品发货通知单”和销售发票的手续齐备性，严格按照发货通知单所列的品种、数量、发货时间和发货方式组织发货，确保货物准确、安全发运。 （六）产品发货回执的签收。产品到达客户目的地后，销售部业务员要请客户采购或收货人员在公司送货单上签字，经过客户签字的送货单的正本由销售部专人保管，副本交财务部会计作为登记与核对往来账目的依据之一。 第十八条 产品销售退货执行如下程序： （一）销售部根据客户退回的产品清单填写“产品退回处理审批单”； （二）销售部业务员在“产品退回处理审批单”上签字，说明产品退回的理由和处理建议； （三）销售部经理在“产品退回处理审批单”上签字，提出处理意见； （四）需要鉴定退回产品质量的，由物流部质检员填写鉴定意见； （五）财务部负责人在“产品退回处理审批单”上签字，提出处理意见；