全球四大管理咨询公司培训讲义埃森哲全面预算管理.pptx

北京移动资本支出预算和预算系统实施工程终期汇报;;目录;第二阶段运营支出预算汇报主要内容;;系统上线〔滚动预算〕;;Opex滚动预算主要变化－模板 标准和简化模板　减少各部门的工作量;;Opex滚动预算主要变化－意识变化 业务部门更多从业务的角度考虑预算合理性;Opex滚动预算主要变化－广告类费用工程 事前、事中和事后控制;Opex滚动预算主要变化－行政管理费用 建立标杆;Opex滚动预算运行分析－各期间分析 滚动预算帮助各部门根据实际发生情况进行合理调整今后的业务;Opex滚动预算运行分析－ 各报表工程分析;目录;新的预算所带来的变化－延长工程预测时间〔未来18个月〕和采用按季度滚动预算，加强方案性和灵活应对市场的变化能力;新的预算所带来的变化－按照新的工程功能分类，明确工程发起的责任分工，防止工程重复申报、漏报及无视工程关联性;;建议工程申报和审批的变化－突出了工程与预算的不同和联系。工程不等于Capex;施工设计;目录;对资本支出预算总额的合理性分析;工程汇总结果概览－初步资金需求汇总结果;固定资产投资预算调整思路。;;20**年资本支出预算构成和汇总结果分析〔估算〕;按照目前的预算上报情况，考虑各种因素后，有必要对目前A类工程的规模进行进一步压缩调整才能满足今年预算要求。;假设从经济效益的角度论证，并非所有的A类工程都符合经济的要求。而某些在B、C、D类的工程也并不见得不重要，只是需要进一步论证或需求不确定。;调整的原那么;对明年投资的影响分析;在预算额度逐渐减少的趋势下，对长期性工程审批要严格控制。将续建工程保持在合理的比例。;目录;;对新的工程分类的培训有待加强;从试运行的结果来看，关键的财务能力没有内化。造成工程效益评估在一定程度上流于形式。目前工程立项主要从技术出发。;工程应当如何与收益挂钩问题－直接挂钩要依赖自上而下，以市场为导向的分配预算。;运营收入;需要加强根底数据标准化问题－做业务案例的根底和前题;建立标准、整合管理、提高效率、鼓励节约;营业厅新建、更新改造需求的评估标准问题;根据上报的工程统计分析说明，有必要进行分类管理、抓大放小。但要注意防止化整为零的倾向，方案建设部和各职能部门需要在工程范围归类上把好关。;分类工程审批管理流程判断;对应的分类工程审批管理方法;建议设立跨部门的投资工程审批委员会，负责大型和超大型工程的审批和预审〔包括Capex和与工程相关的Opex〕。;整合财务、方案、工建、传输、行政对在建工程的管理 将滚动预测纳入在建工程的日常管理工作 共享在建工程跟踪信息;实施在建工程的预算管理带来的改变以及遇到的问题;;以LBS为例进行业务案例分析;MSC;对新业务投资进行分层决策;Opex与Capex的接口问题：由于工程审批以Opex和Capex为界，相关工程没有一起考虑，会产生人为的割裂工程相关性的情况。;OPEX;将投资方案周期放在预算编制开始之前，解决目前重复报Opex的问题。从流程上予以保障。;推进新的工程审批方法应当采取渐进的方案;推动进一步实施有待解决的问题;目录;9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。六月-21六月-21Thursday, June 17, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。08:04:2708:04:2708:046/17/2021 8:04:27 AM 11、人总是珍惜为得到。六月-2108:04:2708:04Jun-2117-Jun-21 12、人乱于心，不宽余请。08:04:2708:04:2708:04Thursday, June 17, 2021 13、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。六月-21六月-2108:04:2708:04:27June 17, 2021 14、抱最大的希望，作最大的努力。17 六月 20218:04:27 上午08:04:27六月-21 15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。。六月 218:04 上午六月-2108:04June 17, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/6/17 8:04:2708:04:2717 June 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。8:04:27 上午8:04 上午08:04:27六月-21