【财务管理】房地产企业外派财务负责人工作职责管理指引.docVIP

PAGE PAGE 7 外派财务负责人工作职责管理指引 编 制 日期 部门长审核 日期 分管领导审核 日期 批 准 日期 修订记录 日期 版本号 修改内容 修改人 审核人 审批人 流程图 无 指引概况 指引目的 为加强公司外派财务负责人工作职责管理，规范企业财务会计工作，促进建立健全企业内部控制机制，防范经营财务风险。 适用范围 公司及下属全资、控股子公司（以下简称“各下属单位”）。参股公司可参照执行。 定义 无 指引主导部门 财务部 指引参与部门 控股财务部 部门 指引中承担职责 财务部 控股财务部 工作程序 总则 本指引所称财务负责人是指财务总监或财务机构负责人。下属各单位设置财务总监岗位的﹐财务总监为财务负责人﹔仅设财务副总监岗位的﹐财务副总监为财务负责人﹔未设置财务总监岗位的﹐财务机构负责人为财务负责人。 本指引所称财务负责人工作职责是指财务负责人在公司会计基础管理、财务管理与监督、内部控制机制建设，以及投资、融资、担保、大额资金使用、兼并、重组等重大事项中的财务管理职责。 公司实行财务负责人委派制度，财务负责人对所在公司和委派公司负双重责任。 公司根据下属各单位的资产规模和财务会计工作的复杂程度等情况﹐决定是否设置财务总监岗位。已设置财务总监岗位的公司，不再设置分管财务工作的公司副职岗位。 任职资格 担任财务负责人，须符合以下基本资格： 政治可靠，作风正派，遵纪守法，廉洁自律，敢于坚持原则，有维护公司利益的事业心和责任感； 熟悉国家和所在地区的经济、财务会计法规、公司财务会计制度； 具有较全面的财会专业理论知识和实践经验； 具有财经专业教育﹑大学本科或以上文化程度，中级以上专业技术任职资格，三年以上财会或相关工作经验并有良好工作实绩，且具有较强的组织领导能力； 身体健康，能适应本职工作。 凡有下列情形之一，不得担任财务负责人： 因渎职给公司造成重大经济损失的； 因监控、审核、操作失误，导致国有资产严重流失的； 不坚持原则，参与公司账务舞弊，不如实反映财务状况的； 违反财经纪律、制度，利用职权贪污、挪用公款的； 个人负债数额较大且到期未清偿的。 职权与责任 财务负责人协助公司主要负责人工作，履行会计基础管理、财务管理与监督、财会内控机制建设和公司重大事项的财务监管等职责。 财务负责人的会计基础管理职责主要包括： 组织贯彻执行国家有关财经法规、公司相关财务会计制度； 根据公司会计政策和会计核算方法，建立适合本公司的会计核算和会计管理体系； 组织实施本公司会计核算和财务收支检查，开展财务分析、预测、控制等工作； 组织编制、审查和签署本公司财务报告，与本公司主要负责人共同确认其真实性、完整性，并及时报上级公司和其它有关单位； 组织实施公司财务信息化建设，提高公司会计信息质量和工作效率。 财务负责人的财务管理与监督职责主要包括： 组织制定并不断完善本公司财务管理制度，监督检查本公司及所属公司财务管理活动和各项财务管理制度贯彻执行情况； 组织制定财务人员管理制度，提出财务人员配备和考核方案； 制定和审核公司年度财务预算和各项财务收支计划，对相关规划、预算、计划的执行情况进行动态监控、检查和分析； 组织拟定本公司融资方案，报上级公司批准后实施，按公司要求进行资金和债务集中管理，降低资金成本，控制债务风险； 进行公司全成本控制和量化考核工作，参与本公司成本费用控制责任的分解与落实，组织实施监督和考核； 组织开展公司财务绩效评价，负责定期分析和报告本公司财务状况和经济效益情况； 按照上级公司对本公司利润分配的要求，拟订本公司利润分配方案，并负责组织实施。 财务负责人的内部控制机制建设职责，主要包括： 研究制定本公司涉及财会方面的内部控制制度； 组织评估、测试本公司财会内控制度的有效性； 结合本公司经济活动的全过程，组织建立公司内部多层次的财会监督体制，落实财会内部控制责任； 参与组织完善本公司全面风险管理体系的建设。 财务负责人的公司重大事项财务监管职责，主要包括： 组织审核公司融资、大额资金使用等事项的计划或方案；参与审核公司投资计划或方案、重大经济合同（协议）； 参与公司业务整合、新产品开发及改革改制、重组等事项的前期研究，实施财务可行性评议与监督； 对公司重大投资、兼并收购、资产划拨、债务重组等事项组织实施必要的尽职调查，参与讨论和研究分析，并独立发表专业意见； 依据公司主要负责人授权，组织实施公司财务危机或者资产损失的处理工作。 财务负责人相应的工作职权，具体包括：对本公司重大事项的参与权、对本公司涉及财务的重大决策和规章制度执行情况的监督权、对本公司财务人员配备的建议权和本公司大额资金支出联签权。 财务总监是总经理办公会议和其他涉及财务的各项专题会议正式成员，参与本公司各项重大经营决策。 未设财务