【财务管理】房地产企业财务机构和财务人员管理指引.docVIP

PAGE 1 财务机构和财务人员管理指引 编 制 日期 部门长审核 日期 分管领导审核 日期 批 准 日期 修订记录 日期 版本号 修改内容 修改人 审核人 审批人 流程图 无 指引概况 指引目的 为规范公司财务机构及财务人员的管理。 适用范围 公司及下属全资、控股子公司（以下简称“下属各单位”）。参股公司可参照执行。 定义 无 指引主导部门 财务部 指引参与部门 控股财务部 部门 指引中承担职责 财务部 控股财务部 工作程序 本指引所称财务机构，是指公司中负责组织会计核算、实行会计监督、实施财务管理的机构或部门；所称财务人员是指财务机构中履行财务机构相关职能的人员。 公司及下属各单位在建立并实施财务机构和财务人员内部控制相关办法的过程中，必须对以下关键方面采取必要的控制措施： 权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； 财务机构内部应当建立复核制度。对于不相容岗位必须保持相互分离，以形成制约和监督； 对于财务会计事项的分级授权和审批程序应当合理有效。 财务机构和财务人员 公司及下属各单位须设置财务机构，配备财务机构负责人和相应的财务人员。 公司及下属各单位须建立健全财务人员岗位责任制，并在财务负责人领导下，每年进行一次岗位责任制执行情况的检查和考核。 财务人员工作岗位一般分为：出纳、会计核算、复核、报表编制、财务预算、财务分析、筹融资、档案管理等。有需要的公司可设立税务筹划、管理会计、财务信息系统管理等岗位。 公司及下属各单位应当明确财务人员岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。 财务人员岗位可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，但要遵循以下要求： 出纳不得从事复核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记等工作。 会计核算岗位不得保管现金、有价证券、贵重物品、支票、收据及其他有关票据。 公司及下属各单位须加强银行预留印鉴的管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。财务专用章须由财务部门负责人或其指定的会计人员（非出纳人员）保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。 使用网上银行操作业务的人员密码、客户证书等应由本人保管，并不得少于两人操作同一笔业务。 银行余额调节表的编制与审核相互分离。 公司发票专用章与发票的保管、使用相互分离。 有条件的公司财务人员工作岗位应当有计划地进行轮换。 公司及下属各单位财务人员的任用必须实行回避制度。 公司负责人的直系亲属不得担任本公司财务负责人和财务机构负责人。财务负责人和财务机构负责人的直系亲属不得在本公司财务机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为﹕夫妻关系﹑直系血亲关系﹑三代以内的旁系血亲以及配偶亲关系。 公司及下属各单位须加强对财务人员的培训﹐提高财务人员的业务能力和职业道德水平。 财务机构的职能 公司及下属各单位需根据国家财经法规及公司相关制度，结合本公司实际制定财务管理制度和具体会计核算办法，参与内部控制制度建设，监督制度的执行。 按照财务制度要求，严格审核现金、银行存款收付业务原始凭证的完整性、真实性与准确性，按规定办理款项收付业务。 规范开展日常会计核算业务，审核会计凭证，及时据实登记账目，保证账实相符。现金日记账、银行存款日记账应做到日清月结。 定期编制、及时提供会计报表，为财务会计报告使用者提供全面、真实、完整的会计信息。 建立和完善管理会计信息体系，编制管理会计报表，撰写财务分析报告，为公司的经营管理决策提供依据。 负责公司资金管理，严格按照资金管理规定和管理流程实施对外付款的有效控制，保证公司的资金安全。合理安排资金，降低资金成本，提高资金使用效果。 参与编制公司年度经营计划和滚动修订五年发展规划，负责编制财务预算，对财务预算执行情况进行跟踪、差异分析。 负责公司的债务管理，严格控制债务风险，按照集团要求合理安排债务规模、债务结构，使公司的债务结构与资产结构相匹配。 负责公司的财务风险管理，确保公司财务安全，参与公司的全面风险管理。 组织实施经集团批准的公司的筹资、投资、担保、捐赠、重组、利润分配、金融工具的使用等重大财务事项。 负责公司财务信息管理系统的使用和管理。 依法纳税，根据公司具体情况进行合理的税务筹划。 在公司统筹安排下协调与外部审计机构的业务关系，提供外部审计所需相关资料，督促外部审计工作按进度完成。 加强会计基础工作规范化，不断提高其财务管理水平。组织下属公司财务人员的学习、培训和考核工作。 财务人员的职权 财务人员的职权： 有权要求本公司有关部门、人员提供与财务会计工作有关的情况和资料。 有权拒绝办理违反制度的财务会计业务，对违反制度的财务会计业务应立即制止和纠正。 财务人员有权监督、检查本企业有关部门的财务收支、资金使用和财产保管、收发计量、检验等情况，有关部门要如实反映情况。 有权参