《增值税纳税申报表一般纳税人适用》及其附列填写说明.pdf

《增 值 税 纳 税 申 报 表 （一 般 纳 税 人 适 用 ） 》 及 其 附 列 资 料 填 写 说 明 本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值 税一般纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。 （二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳 务。 （三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不 动产和无形资产。 （四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一 般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额 -当期进项税额”公式计算增值税 应纳税额的计税方法。 （五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和 “简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税 额的计税方法。 （六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无 形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣 除价款的项目。 二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填 写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码。 （四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。 （六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。 （八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。 （九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的 结算账户号码。 （十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。 （十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。 （十二）“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的 货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。 （十三）“一般项目”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务 和服务、不动产、无形资产的征（免）税数据。 （十四）“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。其中，第 13、20、25、32、36、38 栏及第 18 栏“实际抵扣税额”“一般项目”列的“本年累 计”分别按本填写说明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五 十二）（三十二）条要求填写。 （十五）第 1 栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计 税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增 值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销 售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。 营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应 填写扣除之前的不含税销售额。 本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第 9 列第 1 至 5 行之和 - 第 9 列第 6、7 行之和；本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》 第 9 列第 6、7 行之和。 （十六）第2 栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算 增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的 视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销 售额。 （十七）第3 栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税 的应税劳务的销售额。 （十八）第4 栏“纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计 部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政 策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入“即 征即退项目”列，而应填入“一般项目”列。 营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应 填写扣除之前的不含