【财务管理】房地产企业税务管理流程.docVIP

PAGE 15 税务管理流程 编 制 日期 部门长审核 日期 分管领导审核 日期 批 准 日期 修订记录 日期 版本号 修改内容 修改人 审核人 审批人 纳税申报工作管理指引（主导部门：财务部） 流程图 指引概况 指引目的 规范纳税申报流程，履行公司纳税义务 适用范围 公司纳税申报的全过程 定义 指公司根据税收法律、法规进行纳税申报并交纳税款 指引主导部门 财务部 指引参与部门 公司财务总监、公司总经理、控股总部财务部 部门 指引中承担职责 财务部 了解税务法规，编制公司纳税申报资料 负责公司的纳税申报、存档工作 公司财务总监 审核公司纳税申报资料 公司总经理 审批公司纳税申报资料 控股总部 财务部 企业所得税、土地增值税鉴证报告审核； 研究全国性税务政策及影响。 工作程序 纳税申报 纳税申报：指公司申报与经济业务相关的应交税款，如营业税金及附加、企业所得税预缴和年度汇算清缴、土地增值税预缴和清算、增值税、房产税、土地使用税等。 公司职责 财务部应及时向主管税务机关了解当地的税收政策法规及须进行纳税申报的事项、时间； 财务部应根据编制的当期财务报表准确计算应纳税额、计提税金，并编制相关的纳税申报资料； 公司财务总监及公司总经理根据权限对纳税申报资料进行审核、审批； 财务部按经审批的金额进行纳税申报并交纳税款，同时做好纳税申报资料及相关审批附件的存档工作； 财务部应及时将《企业所得税年度汇算清缴纳税申报鉴证报告》和《土地增值税清算税款申报鉴证报告》（若有）上报至控股总部财务部审核； 公司进行纳税申报时应注意： 如进行实行网上电子纳税申报，税务申报人员应在网上电子纳税系统填写申报表并点击申报，财务总监审核税务申报人员申报时所输入的数据并点击扣款； 除个人所得税、境外公司税款等税收法规有明确规定外，公司不得代扣代缴其他单位税款（要求合作单位自行去税务机关缴纳税款并开具发票）。 涉税资料的保管与交接 公司的涉税资料应由专人进行妥善保管，当税务管理人员变动时，应在财务总监监督下进行资料交接。 税务登记、变更、备案管理指引（主导部门：财务部） 流程图 指引概况 指引目的 规范公司税务登记、变更、备案管理流程 适用范围 公司税务登记、变更、备案全过程。 定义 按现行税法规定及时办理涉税登记、变更和备案手续 指引主导部门 财务部 指引参与部门 公司财务总监、公司总经理 部门 指引中承担职责 财务部 编制公司税务登记、变更、备案资料 向主管税务机关申请税务登记、变更、备案并存档 公司财务总监 审核公司的税务登记、变更、备案 公司总经理 审批公司的税务登记、变更、备案 工作程序 公司税务登记、变更、备案 财务部按涉税事宜需要，准备办理税务登记、变更、备案所需资料； 公司财务总监审核相关资料； 公司总经理审批相关资料 财务部将审批后的资料及时递交至主管税务机关并办理申请手续，在取得主管税务机关出具的登记证、批复后做好存档工作。 发票管理指引（主导部门：财务部） 流程图 指引概况 指引目的 规范公司发票管理流程 适用范围 公司发票领购、登记、使用和验销全过程 定义 按规定购领、使用、验销发票、收据，并存档 指引主导部门 财务部 指引参与部门 公司财务总监 部门 指引中承担职责 财务部 管理、使用公司发票、收据 公司财务总监 审批公司的发票、收据验销 工作程序 公司发票管理 办税人员根据业务所需向主管税务机关领购发票并建立《发票、收据领购本》； 财务部发票使用人应按照税务法规的要求正确使用发票； 发票使用完后，财务部发票使用人及时编制《发票、收据验销明细》、《发票、收据 领购、验销申请表》并报财务总监审核、签字确认； 经审核后，财务部发票使用人将已使用的发票存根联交予办税人员向税局申请验销领购发票； 办税人员抽样检查已使用的发票开具性质是否合规，以及作废发票是否三联齐全； 办税人员凭已使用的发票存根联、《发票、收据领购、验销申请表》和发票、收据领购验销登记簿向税局申请验销领购发票； 财务部发票使用人向办税人员领取新购发票、收据及在《发票、收据领购本》上签字确认领购发票的号码及份数； 办税人员负责整理保管已验销的发票存根联，并办理存档手续。 配合税务稽查管理指引（主导部门：财务部） 流程图 指引概况 指引目的 规范公司在配合税务稽查时的工作。 适用范围 公司接受税务稽查的管理全过程。 定义 1．税务稽查：税务机关根据国家有关税务法律法规的规定，对公司的日常税务工作进行检查，并出具正式税务稽查报告。 2．税务稽查小组：税务机关派出到公司负责税务稽查的小组。 指引主导部门 财务部 指引参与部门 公司财务总监、公司总经理、控股总部财务部 部门 指引中承担职责 财务部 在公司接受税务稽查时，做好配合工作； 对税务机