财务目标管理与财务基础知识分析.pptx

财务根底知识; 为什么要有会计/财务？ ——财务是人类社会开展到一定历史阶段的产物。;资金的时间价值;资金的时间价值在实践中的理解;财务管理的目标;本量利分析; 在把本钱分解成固定本钱和变动本钱两局部后，再把收入和利润加进来，本钱，销量和利润的关系就可以统一于一个数学模型。;利润＝销售收入—总本钱 ;损益平衡图分析——当营业利润为零，即产品的销售收入等于全部本钱时，我们得到损益平衡点这个指标，也叫盈亏临界点。图中五角星处。;分析损益平衡图，我们可以得到以下规律：;财务分析;财务分析的渊源;财务分析的实质;资产;负债及所有者权益;资产负债表; 资产、负债和所有者权益是企业资金运动在相对静止状态下的根本内容，是资金运动的静态表现。是会计记账的理论根底，也是会计中设置账户、试算平衡和编制资产负债表的理论依据。;企业经济业务的发生对资产、负债和所有者权益的影响归纳起来有四大类型：;资产负债表;短期偿债能力分析：;速动比率：;注意：;长期偿债能力分析;应收账款周转率和周转天数：;公式中的销售收入是指扣除折扣和折让后的销售净额。平均应收账款是指未扣除坏账准备的应收账款金额，它是资产负债表中，期初应收账款余额与期末应收账款余额的平均数。应收账款周转率高，说明企业在短期内收回货款，利用营业产生的资金支付短期债务的能力强，这在一定程度上可以弥补流动比率低的不利影响。如果应收账款周转率过低，那么反映了企业资金利用率不高，或销售信用政策太松，影响了资金的正常运转。;应收账款周转天数，也叫平均应收账款回收期，是用以测试企业收回账款时期的长短。 存货周转期及周转天数： ;存货周转率;营业周期;企业为什么会出现资金周转危机？; 国外专门负责收款的机构的研究说明，收款的难易程度取决于账龄而不是账款金额，2年以上的欠账只有20％能够收回，而2年以内的欠账80％能够收回。;流动资产周转率： 流动资产周转率反映流动资产的 周转速度。 周转越快反映销售能力越强，资产利用率高。;获利能力比率：;资产净利率; 该指标反映股东权益的收益水平，指标值越高，说明投资带来的收益越高。;杜邦财务分析体系;Thanks!