金融企业会计第章往来业务的核算.pptx

甲公司 乙公司 甲开户行 乙开户行 甲公司购置乙公司的原材料， 〔1〕如果甲的开户行和乙的开户行同城〔同一票据交换区域〕联行或者跨行，均 可采用同城票据清算方式； 〔2〕如果甲的开户行与乙的开户行异地联行，如果材料款＜50万元，那么采用全国 联行往来、分行辖内往来、支行辖 内往来式； 如果材料款≥50万元，那么采用异地 系统内汇划方式。 〔3〕如果甲的开户行与乙的开户行异地跨行，如果材料款＜10万元，那么采用转汇 方式， 如果材料款≥10万元，那么采用异地跨 系统汇划方式， ; 本行开户 同城票据 全国联行往来 异地跨系统汇划 单位、个人 清算 分行辖内往来 〔≥10万元〕 业务代码 〔＜10万元〕 支行辖内往来 业务代码041 011、012 业务代码02 〔＜50万元〕 异地系统内汇划 业务代码 〔≥50万元〕 031、032、033 业务代码042;一、 同城票据清算 业务代码02 原理 乙公司 甲公司 丙公司 乙开户行 甲开户行 丙开户行 ;1、甲公司购置乙公司的原材料，甲要支付材料款给乙： 〔1〕假设甲开出转账支票，委托开户行将款项付给乙 那么甲开户行作为票据提出行，提出贷方凭证，其会计分录为 借：吸收存款-单位活期存款- 甲〔付款人户〕 贷：清算资金往来-同城票据清算 乙开户行作为票据提入行，提入贷方凭证： 借:清算资金往来-同城票据清算 贷：吸收存款-单位活期存款- 乙〔收款人户〕 〔2〕假设甲公司开了票后，交给了乙公司，乙委托开户行收款。 乙开户行作为票据提出行，提出借方凭证： 借:清算资金往来-同城票据清算 贷：吸收存款-单位活期存款- 乙〔收款人户〕 甲开户行作为票据提入行，提入借方凭证： 借:吸收存款-单位活期存款-甲〔付款人户〕 贷：清算资金往来-同城票据清算;2、假设丙购置甲的商品，丙需要支付商品款给甲： 〔1〕假设丙开出转账支票，委托开户行将款项付给甲 那么丙开户行作为票据提出行，提出贷方凭证，其会计分录为 借：吸收存款-单位活期存款- 丙〔付款人户〕 贷：清算资金往来-同城票据清算 甲开户行作为票据提入行，提入贷方凭证： 借:清算资金往来-同城票据清算 贷：吸收存款-单位活期存款- 甲〔收款人户〕 〔2〕假设丙公司开了票后，交给了甲公司，甲委托开户行收款。 甲开户行作为票据提出行，提出借方凭证： 借:清算资金往来-同城票据清算 贷：吸收存款-单位活期存款- 甲〔收款人户〕 丙开户行作为票据提入行，提入借方凭证： 借:吸收存款-单位活期存款-丙〔付款人户〕 贷：清算资金往来-同城票据清算; 收到开户单位提交的票据，要 收到开户单位提交的票据，要 求将款项划出〔提出贷方凭证〕 求将款项划入〔提出借方