财务分析报告样板.pptx

;;;1.中船江南重工股份简介;2.公司财务状况;2.公司财务状况经营成果;由表1可以看出公司全年实现营业收入 1,503,120,640.86元，比上年同期增加128,360,202.33 元；实现利润总额50,727,670.62 元，比上年同期减少10,678,411.73 元；本年现金及现金等价物净增加额为46,482,848.68 元，比上年同期增加161,365,318.28 元。 主要原因为 ： ①主营业务收入增加主要是报告期内公司船舶配套产品销售收入的增加。 ②利润总额的减少主要是报告期内公司毛利率的下降和本期资产减值损失的增加。 ③ 现金及现金等价物净增加主要是报告期内公司收到船舶配套产品工程款的增加，和子公司江南德瑞斯建设资金银行借款的增加。 ;3.财务报表分析;; 3.1 资产负债表分析; 3.1 资产负债表分析;;对表2分析可得如下结论： 1.从资产角度进行分析得，公司总资产本期增加说明本公司资产规模有一定幅度的增长。经进一步分析可知： 〔1〕流动资产本期减少了5,269,575.89 元，比上期下降0.44 %，使总资产规模减少了0.22 %。非流动资产本期增加了25,836,844.19 元，增长的幅度为2.20%，对总资产增长的奉献为1.09%。 〔2〕本期总资产的增长主要表达在非流动资产的变动上，由表3可以看出表现在以下三个方面：①是在建工程工程的增加；②是无形资产的增长；③是可供出售金融资产的减少。 〔3〕流动资产的变动主要表达在以下三个方面：一是货币资金较大幅度的增长。二是应收票据的减少三是存货的减少。 结合上述相关资产的变动情况，可以认为这种变动将在一定程度上有助于实现企业生产目标。 ;; 3.1 资产负债表分析; 3.1 资产负债表分析;; 3.1 资产负债表分析; 3.2 利润表分析; 3.2 利润表分析;;2.利润表垂直分析： 本年度营业利润占营业收入的比重为3.35%，比上年度减少1.17%；本年度利润总额的构成为3.37%，比上年度减少1.09%；本年度的净利润构成为2,67%，比上年度减少0.89%，可见，从利润的构成情况看，该公司的盈利能力比上年度略有下降。该公司财务经营状况变动的原因:从营业利润结构看，主要是营业本钱中的销售费用、财务费用和管理费用和的增加所致，这些因素导致了营业利润比上年度略有下降；从利润总额的角度来看，利润总额下降幅度较大的主要原因报告期内公司毛利率的下降和本期资产减值损失的增加所致 。 根据该公司的年报可知，公司本期实现主营业务收入1,472,421,507.43元，比上年同期增加120,361,315.19 元，比上年同期增长9.34%，主要系本期公司船舶配套产品销售收入的增加所致。 ;;由上表9可知：①在营业本钱不变的条件下，产品的销售毛利减少，将导致产品的营业利润率下降，以致本期的营业利润减少。②公司本期的营业收入利润率3.35%比上年同期营业收入利润率下降1.17%，说明公司本期受到期间费用以及其他损益的影响比上期加大，公司产生利润的能力削弱。; 3.3 现金流量表分析;本年度该公司净现金流量比上年度增加了159,755,720.07元。其中，经营活动、投资活动和筹资活动产生的净现金流量较上年的变动额分别是106,744,270.04元、-22,706,946.00元、75,718,396.03元。 经营活动净现金流量比上年增长了106,744,270.04元，增长率为195.67%。经营活动现金流入量与流出量分别比上期增长5.77%和1.93%，增长额分别是79,251,206.27元和27,493,063.77元。 投资活动现金净流出量比上年增加23,106,424.75元。其中，投资支付的现金在本期增加7,356,330.00元，增长幅度为110.73%；支付其他与投资活动有关的现金在本期减少1,327,450.00元，减少幅度为85.65%。总体来看，该公司的投资规模有所扩大。筹资活动净现金流量本年比上年增加29,281,603.97元，增长幅度为100.22 %。主要是因为取得借款收到的现金和归还债务支付的现金的增长所致。其中，取得借款收到的现金比上期增加了80,000,000.00元，增长幅度为266.67%，归还债务支付的现金比上期增加了30,000,000.00元，增长幅度为150.00%。 ;2.现金流量表垂直分析：; 3.3 现金流量表分析; 3.4 盈利能力分析;;从上表10可以看出，公司的销售毛利率和销售净利率都有小幅下降，下降比例分