目标成本管理办法.doc

工程目标成本管理办法 （讨论稿） 第一节 总则 第一条 为加强集团各项目成本控制管理， 促进贯彻和落实， 特制定本办 法。 第二条 目标成本是企业根据生产与经营的情况预先确定的、 在一定时期内和经过努力所要实现的成本目标， 包含已发生或预计要发生的成本， 是董事会对项目成本的整体授权；也是项目成本的控制线。 第三条 目标成本以下发的期区指标为考核对象， 一经下发即作为本项目期区成本控制上限， 除几种特定情况的成本超标和补充立项经集团风控委员会审批后可调整目标成本外， 在整个建设期其他形式不可预见的成本增加均不能改变工程目标成本。 此各种形式不可预见的成本增加应控制在目标成本及修正目标成本总和 ( 不含土地成本 ) 的 3%范围内。 第四条 本办法作为集团内部工程成本管理制度的重要组成部分，集团、地区及项目公司及其合作控股公司必须遵守本办法。 第二节 工程目标成本的确定 第五条 工程目标成本由四部分组成，分为： (1) 修正目标成本、 (3) 董事局授权经营班子对目标成本的  项目初始目标成本、 3%调整额度、 (4)  (2) 目标 成本 3%控制额度的不可预见费用。初始目标成本即项目最初编制的目标成本； 修正目标成本是指项目建设过程中，通过超标审批、补充立项等方式，经集团 风控委员会确认在初始目标成本上增加的成本； 董事局授权经营班子对目标成 本的调整额度是地区经营班子为完成项目经营计划书、 运营实施责任书， 可采 用提高建筑装修、园建绿化标准、增加工程赶工费用措施、建设优质工程等， 可最高调整目标成本 3%额度。目标成本 3%控制额度的不可预见费用为以上 (1) ～(3) 范畴之外的成本增加费用，应将此类成本增加控制在 3%额度范围内。 第六条 项目初始目标成本的编制原则： 1． 项目初始目标成本编制应遵循“适度从紧”的原则，新开项目工 程目标成本应在总规批复后 3 个工作日内，并明确产品定位标准后开始着手 编制。应根据规划的面积、标准严格按照基准价、历史价，部分参考市场价 格情况，结合同类型、相似规模及特征的项目成本数据制定。 2． 对于在建项目，项目初始目标成本则要将已结算、已编预算、已 完招标签订合同的工程， 应按实际执行成本进行计算编制。 待发生成本部分 参考基准价或历史价结合市场价格编制。 初始目标成本包括项目已发生的结 算数据、合同金额、预算造价以及参考基准价或历史价估算的待发生成本。 3． 项目目标成本的编制必须与成本核算维度保持一致，即项目期 区、单位工程的划分与财务成本核算时完全统一的。 工程成本科目分为四个等级。Ⅰ级科目为项目 ( 期区 ) 的总建造成本。Ⅱ级科目分为前期工程费用、建安工程、市政配套工程、公建配套工程。 Ⅲ级科目为Ⅱ级科目的分部分项。Ⅳ级科目为各分部分项中的重要或关键成本指标。 第七条 项目期区划分按如下原则进行： 1． 在同一开发地点、结构类型相同、开竣工时间相近（施工期原则上不超过 2 年，最长不允许超过 3 年）、由同一施工单位施工，应划分为一个 期区。 2． 应将不同功能、标准、等级的产品应划分为不同期区（如高层、别 墅不应划在同一期区）； 第八条 属于工程目标成本修正范畴的成本增加情况 1． 因以下原因造成的成本超标： 由于建设方规划变动调整造成的与原目标成本相差较大的部分。 ( 包括面积、层数、建筑及结构类型调整等 ) 由于建设方营销需求对原经营计划装修标准提高造成的较大成本增 加。 由于建设方或其他客观原因造成工程大面积停工产生的损失。 由于在编制目标成本时未有详细的地勘资料，或实际地质情况与原地勘资料有出入，而实际工程设计成本有较大提高。 因市场或政策变化，概预算编制时的市场工料机等价格水平与编制目标成本时期有较大不同。 施工阶段的材料价差（三大材、 A类材、人工费）与编制目标成本时产生的价差。 因市场行业竞争性不够，参投单位较少造成的成本增加。 实际施工设计图纸与原编制目标成本参照的历史同类型建筑类型有较大出入，且设计方案不能进一步优化降低建筑造价成本。 2． 对原经营计划书中项目功能、设施增加，而原目标成本漏项未有考 虑，则通过补充立项增加的成本。 3． 以上成本增加必须报集团相关管线及风控委员会确认后方可纳入修 正目标成本范畴。 第九条 董事局授权经营班子的目标成本 3%的调整额度必须经地区工程、设计、营销中心及总经理审批后，报集团经营班子审批、总裁审定后调整目标成本，风控委员会备案。 第十条 对于不属于第八条和第九条范畴的增加工程费用， 包括常规的设计变更及工程现场签证的增加成本、 预结算计算误差损失等情况， 均纳入工程目标成本不可预见费用范畴，是要依据目标成本控制发生和重要考核的对象。第十一条 对于属于第八条和第九条范畴，但由于工程施工等