软件及高新技术企业所得税优惠政策培训.pptx

软件及高新技术企业所得税优惠政策培训;;;;新办软件企业; 符合条件的软件企业; 获利年度; 减免税优惠期限;软件企业所得税优惠政策 ; 本卷须知 1.根据国家税务总局公告2021年第19号，软件企业所得税优惠政策适用于经认定并实行查账征收方式的软件企业； 2.?软件企业认定证书?由深圳市经济贸易和信息化委员会颁发。;软件企业所得税优惠政策 ;;软件企业所得税优惠政策 ;软件企业所得税优惠政策 ;软件企业所得税优惠政策 ;软件企业所得税优惠政策 ;四、职工培训费用 符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 　　注意：软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额，一律按照允许税前扣除的工资薪金总额的2%扣除。　;五、外购软件加速折旧 〔一〕文件规定 企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年〔含〕。　 〔二〕减免税备案资料 a.?企业所得税税收优惠备案表?；　 b. 申请报告； c. 购进软件申请缩短折旧或摊销年限的理由、证明资料及有关情况的说明； d.主管税务机关要求提供的其他资料。　;Title in here;;一、国家需要重点扶持的高新技术企业优惠税率 〔一〕文件规定 ?中华人民共和国企业所得税法?第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。;〔二〕高新技术企业认定条件 根据?科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发高新技术企业认定管理工作指引的通知?〔国科发火〔2021〕362号〕第十条，须同时满足以下条件： 　　1.在中国境内〔不含港、澳、台地区〕注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品〔效劳〕的核心技术拥有自主知识产权； 　　 　　 2.产品〔效劳〕属于?国家重点支持的高新技术领域?规定的范围； 　　 　 　3.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上； 　　; 4.企业为获得科学技术〔不包括人文、社会科学〕新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品〔效劳〕而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求： 〔1〕最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%； 〔2〕最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%； 〔3〕最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间缺乏三年的，按实际经营年限计算。; 5.高新技术产品〔效劳〕收入占企业当年总收入的60%以上； 　　 6.企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合?高新技术企业认定管理工作指引?〔国科发火〔2021〕362号〕的要求。 ; 〔三〕减免税优惠期限 企业取得证书后应在证书发证日期所属年度的企业所得税汇算清缴期前申请备案，如在汇算清缴期之后办理备案，就其从取得证书起计算的剩余年限享受相应的减免税优惠。;;高新技术企业所得税优惠政策 ;　 国家级?高新技术企业证书? 批准机关包括四个部门：深圳市科技工贸和信息化委员会、深圳市财政委员会、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局。 注意：市级高新技术企业不得享受该项税收优惠。 　　;二、过渡期税收优惠 〔一〕文件规定 　　 对经济特区和上海浦东新区内在2021年1月1日〔含〕之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业〔以下简称新设高新技术企业〕，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 　　 注意：宝安、龙岗两区新设立的企业不得享受该项税收优惠，即该项税收优惠只限于原经济特区。;〔二〕减免税优惠期限 例：符合条件的高新技术企业取得第一笔收入为2021年，在2021年7月1日取得高新技术企业证书。;〔三〕减免税备案资料 　　a.?企业