境内企业海外上市尽职调查.pdf

中国律师在境内企业海外上市服务中主要围绕以下几个方面展开尽职调查： 海外尽职调查 境内企业海外上市尽职调查 (2007-08-01 11:56:41) 分类：文本 尽职调查的目的和意义 尽职调查，译自英文 “Due Diligence ”，其原意是 “适当的或应有的勤勉” 。 尽职调查是中国律师在境内企业海外上市服务中的一项重要工作， 也是境外券商 （保荐人）通常要求境内律师出具的法律文件之一。 中国律师的尽职调查工作主 要是对拟上市公司或拟上市公司在境内的权益 （合称“境内公司”）所进行的调 查和核查，并对调查及核查的结果进行分析后，做出相应的专业判断。 中国律师在境内企业海外上市服务中的尽职调查的目的和意义主要有： 首先，律师通过尽职调查， 可以为海外上市方案及上市前重组并购的提供法 律咨询意见，供拟上市公司和境外券商（保荐人）参考。 其次，律师通过尽职调查， 可以发现拟上市公司或拟上市公司在境内的权益 可能存在的法律问题， 从而可以及时纠正， 以满足境外证券交易所及证券监管部 门的要求。 最后，律师通过尽职调查，可以为出具法律意见书打好坚实的基础。 尽职调查的要求 根据我们从事海外上市的经验，中国证监会和 / 或境外上市中介机构对中国 律师尽职调查工作通常有如下要求： 独立性 中国律师对拟上市公司或拟上市公司在境内的权益的尽职调查工作需要独 立完成， 对于律师能够调查到的事项， 需要亲历亲为， 不得委托其他机构代为进 行。 完整性 中国律师在尽职调查中， 对要需要调查的事实要完整， 对每件事实需要收集 的材料要完整，不得有重大遗漏。 客观性 中国律师在尽职调查中， 要保证调查到的是已经存在的事实， 包括法律事件 和法律行为，不得进行主观臆断或将尚未发生的事实当作已经发生的事实披露。 尽职调查的方法 中国律师在境内企业海外上市服务中进行尽职调查的方法主要包括： 1 、会见境内公司代表，初步了解境内公司的具体情况 通过会见境内公司代表， 初步了解境内公司具体情况， 为后续尽职调查打好 基础。 2 、向境内公司提供尽职调查《文件清单》和《问卷表》，索要文件和资料 根据拟上市公司情况设计尽职调查《文件清单》和《问卷表》。 《尽职调查 文件清单》是律师列出的，要求境内公司必须提供的文件目录。 《问卷表》是律 师为进一步了解有关情况而设计的若干问题， 由境内公司予以回答。 《文件清单》 和 《问卷表》是律师在海外上市法律服务中履行尽职调查职责所普遍采用的一种 基本方式。 3 、查阅境内公司按《文件清单》和《问卷表》提供的证照、股东会决议、 董事会决议、验资报告、重大合同、完税凭证、支付凭证和答卷等资料 中国律师收到境内公司按《文件清单》和《问卷表》提供的证照、股东会决 议、董事会决议、验资报告、重大合同、完税凭证、支付凭证和答卷等资料后， 要进行分类和编号，然后仔细查阅，编制查阅清单，作为尽职调查报告的附件。 4 、向政府登记机关查阅登记资料 根据我国现行的公司工商登记管理制度的规定， 公司成立时必须在工商行政 管理部门进行注册登记， 公司登记事项如发生变更， 也必须在一定的期限内到登 记部门进行变更登记。 因此，可以到境内公司所在地工商登记机关进行查询， 了 解境内公司的成立日期、 存续时间、 公司性质、 公司章程、 公司的注册资本和股 东、公司的法定代表人等情况以便判断境内公司是否合法成立、有效