工程建设项目内部审计.ppt

建设项目内部审计 主讲：吴 武;培训目标;一、 建设项目内部审计概述;按照审计主体不同进行分类： 政府审计机关：重点审计以国家投资或融资为主的基础性项目和公益性项目； 社会审计机构：以接受被审单位或审计机关委托的方式对委托审计的项目实施审计； 内部审计机构：重点审计在本单位或本系统内投资建设的所有建设项目。 ;1、建设项目内部审计定义 《内部审计实务指南第1号——建设项目内部审计》称建设项目内部审计，是指组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益??所进行的独立监督和评价活动。;2、建设项目内部审计的范围（四个层次） 一是建设项目投资建设的技术经济活动以及由此产生的经济效益。 二是对整个投资建设资金运动过程的财务收支及其状况、计划执行情况、财经法纪遵守情况进行审计监督。 三是对所有反映投资建设技术经济活动的财务收支计划和核算、统计、会计资料、以及计算机资料等进行审查。 四是指调查和评价各种有关的投资建设单位内部控制制度和管理活动，以及由此产生的经营管理效益。 ;3、建设项目内部审计的依据：由三个层次组成： 方针政策：主要指党和国家在一定时期颁发的方针政策和一定时期的发展规划等。直接影响建设项目的投资决策审计工作，是审计的宏观性与指导性的依据。 法律、法规：是必须严格遵照执行的硬性依据。《审计法》、《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》、《价格法》、《税法》、《土地法》以及国家、地方和各行业定期或不定期颁发的相关文件规定等。 相关的技术经济指标：具体是指造价审计中所依据的概算指标、概预算定额以及项目效益审计时所依据的有关技术经济分析参数指标等。 ; 4、建设项目内部审计的目标是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。 质量目标-是指工程实体质量和工作质量达到要求； 速度目标-是指工程进度和工作效率达到要求； 效益目标-是指工程成本及项目效益达到要求。 ;5、建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法： 技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合； 事前审计、事中审计和事后审计相结合； 注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。 根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。 ;二、建设项目内部审计的主要内容;1、 投资立项审计：是指对已立项建设项目的决策程序和可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行的审查与评价。内容包括： 可行性研究前期工作审计。 可行性研究报告真实性审计。 可行性研究报告内容完整性审计 可行性研究报告科学性审计。 可行性研究报告投资估算和资金筹措审计。 可行性研究报告财务评价审计。 决策程序的审计 ;可行性研究报告审计常见问题： [1] 可行性研究报告不完整、部分内容虚假 [2] 可行性研究报告内容不全 [3] 可行性研究报告论证不足 [4] 可行性研究报告论证不充分 [5] 投资计划未落实、资金不到位导致工程建设风险 ;投资估算内部审计常见问题： [1] 可行性研究报告投资估算不准确 [2] 建设项目投资估算漏项 [3] 建设规模超计划、资金不到位导致企业亏损 [4] 投资估算的内容不齐全，参考指标不合理，导致估算偏差过大;2、设计（勘察）管理审计：设计（勘察）管理审计是指对项目建设过程中勘察、设计环节各项管理工作质量及绩效进行的审查和评价。 内容包括： 委托设计（勘察）管理的审计 初步设计管理的审计 施工图设计管理的审计 设计变更管理的审计 设计资料管理的审计 ;设计(勘察)招标审计常见问题： [1] 设计招标文件内容不完整、不规范 [2] 工程勘察招标的方法、程序不符合规定;初步设计和概算审计常见问题： [1] 初步设计和概算与经批准的可行性研究报告及估算不符 [2] 初步设计漏项，导致概算不准确 [3] 设计未采取方案优化和限额设计等控制工程造价的措施 [4] 概算编制不准确导致预算超支 [5] 人为压低概算导致工程质量难以保证 [6] 设计不当，造成投资增加 [7] 未按批准投资估算进行方案设计，导致投资超出预期 [8] 限额设计落实不到位，导致初步概算超出批复的投资估算;例：青岛市某建设项目概算审计内容 一是审查概算的编制依据； 二是审查概算编制的深度； 三是审查建设规模、标准； 四是审查建设项目设备规格、数量和配置； 五是审查工程费； 六是审查计价指标； 七是审查其他费用。;施工图设计和预算审计常见问题： [1] 未严格执行设计流程，导致建设规模超标 [2] 施工图设计未贯彻批准的初步设计要求 [3] 施工图设计深度不合规定 [4] 施工图设计未贯彻限额设计的要求 [5] 施工图预算与初步设计概算不符;3、 招投标审计：是指对建设项目的勘察设计、施工等各方面