财务报账管理制度.doc

. . - word.zl. 财务报账管理制度 1.0 目的：明确公司各部门业务人员进展财务报账的管理要求与操作规，以规报账业务的根本程序。 2.0 围：适用于公司及各子公司的财务报账业务。 3.0 术语：无 4.0 职责： 4.1 各级审批人员应该按照职务授权管理制度中规定的权限审批报帐业务，自己职责不得推诿审批，职责外不得越级审批； 4.2 各财务会计人员对自己所负责的报帐业务进展复核； 4.3 出纳负责对经审批后的业务付款、会计负责进展账务处理。 5.0 工作流程图： 5.1财务报帐流程 支付申请 支付申请 支付审批 支付复核付审核 支付办理付审核 账务处理付审核 预付/预借款项付审核 经办人销账 账务处理付审核 账务处理付审核 Y N 6.0 程序容： 6.1 财务报账的一般规定 6.1.1 所有人员不能审批自己的报销单据； 6.1.2 公司总经理、财务总监本人费用的报销，必须经董事长批准； 6.1.3 一般人员和领导一起发生的费用，领导应作为报告人之一，报领导的上一级主管审批； 6.1.4 任人不得为了降低审批级别，成心将一笔业务分开申请或报告； 6.1.5 各级领导发生的费用，应报上一级主管审批，不得为了降低审批级别以下级人员的名义申请或报告； 6.1.6 财务部所有人员都负有对越级审批的事项进展监视、拒绝执行并向上级报告的责任； 6.1.7 紧急情况下，主管领导不在可以由更高一级的领导审批； 6.1.8 紧急情况下，公司总经理，董事长无法在其应该审批的单据事先签字，由财务总监征得其口头同意后，可以代签，但执行完毕必须补办签字手续； 6.1.9 违反本制度规定,公司将根据具体情况〔违规金额，给公司造成的损失〕予以处〔罚款、处分、辞退、开除〕。 6.2 备用金管理 6.2.1 出差人员借款，填妥“预支〔借款〕单〞、经部门经理同意、报财务经理初审、并报财务总监、总经理审批后，予借支。借款出差人员应于返回公司后三天按规定到财务部报帐，报帐后结欠局部金额或三天不办理报销手续的出差人员欠款，财务部有权要求人事部从该职工当月工资中扣回。前次借支出差返回超过三天无故未报销者，不得再借款。 6.2.2 非出差人员因私借款，填写“预支〔借款〕单〞、经人事部经理同意、报财务经理初审、并报财务总监、总经理审批后，予借支。非出差因私借款人员，如未按期还款，财务部有权要求人事部从该职工工资中扣回。在原借款未还清前，不得再借款。 6.2.3 其他临时借款，如业务费、转金等，审批程序同上述第6.2.1款。其他临时借款人员须在公务完毕后5个工作日到财务部结清备用金。 6.2.4 预支〔借款〕单是财务部账务处理的依据之一，除当日借支当日归还之外，报销费用时不予退还预支〔借款〕单。出纳收取归还的备用金余款时，须开具收据给报销人；报销人领取报销款项时，须在报销单据上签字。 6.3 报账单据的规定 6.3.1报账的单据 a. 预支〔借款〕单 b. 差旅费报销单 c. 费用报销单 d. 工伤医疗费报销单 e. 付款申请单 6.3.2报账单据的使用围 预支〔借款〕单适用于公司员工因公需借用备用金、因私借款； 差旅费报销单适用于公司员工出差后报销差旅费； 费用报销单适用于公司员工、部门的业务招待费和交际费、培训费等； d. 工伤医疗费报销单适用于公司员工报销工伤医疗费用； e. 付款申请单适用于公司员工、部门申请支付款项； 6.4 原始票据的规定 6.4.1必须以合理、合法、真实的票据为依据，不得臆造和涂改。除行政事业单位收据以外，所有票据必须是合法的正式发票，发票必须加盖销售货物、提供劳务单位的发票或财务专用章；公务中因个人原因违章的罚款单、白条等一律不予报销。 6.4.2 必须按公司规定填制统一的费用报销单或差旅费报销单，并附上相应的原始票据。 原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等分门别类进展粘贴，不能混合粘贴。原始票据应保持平整； 除交通票据外的其他票据，报销人须在每票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名； 报销单据