内部控制建设企业高效运作的保证.pptx

内部控制建设—企业高效运作的保证;主 要 内 容;一、内部会计控制体系建设的动因 ——提出的背景;国际上：;2、公司内部会计控制体系不健全 巴林银行、大宇集团等。;3、公司所有者与经营者的利益调整;国内：;2、腐败;3、上市公司——会计假账与虚假会计信息;4、会计人员职务犯罪严重——“制度〞是为免除管理者的责任;5、民族企业健康生存——“长命〞的需求;6、WTO准入，参入国际合作与竞争的需要; 二、中国目前的会计法规体系的组成;会计体系组成的说明：;内部会计控制标准体系的特殊地位;内部会计控制标准体系的特殊地位;三、公司内部会计控制的环境;1、公司治理结构;2、管理者管理哲学及经营风格;3、组织结构;4、董事会;5、经营者的素质和职业道德;6、企业文化;7、企业信息系统建设状况;8、人力资源政策;?证券公司内部控制指引?规定;四、公司内部会计控制体系建设的根本原那么;1、合法性和从实际出发的原那么;2、全员性原那么;3、全面性原那么;4、内部牵制原那么;内部牵制主要包括四类：;5、本钱效益原那么;6、适应性原那么;7、谨慎性原那么;8、及时性原那么;9、独立性原那么;五、内部控制的方法;1、组织规划控制; 企业的法人治理结构：企业应建立股东会—董事会—管理层的法人治理结构，其中董事会成员应由内部管理董事和外部独立董事混合组成。 同时应赋予独立董事对公司财务报告和利润分配方案、公司投资、重大财产处置、收购兼并、担保事项及关联交易事项发表独立意见的权利。;企业内部监控机制;2、不相容职务相互别离的控制;在企业内部主要不相容职务如下：;3、授权批准控制; 授权批准的分类;4、会计系统控制;会计控制系统建设的依据与内容; 会计信息控制系统的构建;5、预算控制;预算控制的作用;全面预算的流程;6、财务保全控制;财产保全的方法;7、电子信息技术控制; 电子信息技术控制包括的内容;8、风险评估控制;规模较大企业一般需建立的风险评估体系;9、内部报告控制; 编制内部管理会计报告的要求;内部报告编制的原那么——金字塔原那么;内部管理会计报告体系;10、内部审计控制;内部审计的主要内容; ??种内部会计控制方 法的适用范围;六、内部控制的体系;1、货币资金的内部会计控制;2、实物资产的内部会计控制;3、对外投资活动的内部会计控制;4、工程工程的内部会计控制;5、采购与付款业务的内部会计控制;6、筹资活动的内部会计控制;7、销售与付款业务的内部控制;8、本钱费用的内部会计控制;9、担保业务的内部会计控制;9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。6月-216月-21Monday, June 28, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。03:00:4503:00:4503:006/28/2021 3:00:45 AM 11、人总是珍惜为得到。6月-2103:00:4503:00Jun-2128-Jun-21 12、人乱于心，不宽余请。03:00:4503:00:4503:00Monday, June 28, 2021 13、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。6月-216月-2103:00:4503:00:45June 28, 2021 14、抱最大的希望，作最大的努力。28 六月 20213:00:45 上午03:00:456月-21 15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。。六月 213:00 上午6月-2103:00June 28, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/6/28 3:00:4503:00:4528 June 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。3:00:45 上午3:00 上午03:00:456月-21