2021年园林工程成本管理培训PPT课件.ppt

2 0 X X 目录 1. 成本概念解读 2. 目标成本预测 3. 过程管控探讨 4. 结算审核管理 01 成本概念解读 小标题 小标题 小标题 成本概念解读 人力 物力 财力 成本定义： 根据中国成本协会的定义，成本是“为过程增值或结果有效已付出或应付出的资源代价”。 资源包括：人力、物力、财力。 1.1 成本管理概念 成本管理定义： 是施工企业为降低生产成本而进行的各项管理工作，包括对成本的计划、控制、统计、核算、分析考核和竣工结算与审计。 成本 控制 成本 计划 统计 核算 分析 考核 竣工结算 审计 1.2 项目成本的构成 直接费 间接费 税金 1.人工费 2.材料费 3.施工机械使用费 4.措施费 1.规费 2.企业管理费 1.增值税费 2.附加费 1.3 项目成本管控流程 1.4 成本管理类型演变 产品价值提升 成本管理水平 事后核算型 事中控制型 事前策划型 事后核算型 追求算得快、算得准 事后核算 属于成本管理初级职能 事中控制型 追求不断突破目标 过程控制 定期进行动态回顾 事前策划型 强调前期成本策划 追求结构最优化 强调标准化 1.5 02 目标成本预测 小标题 小标题 小标题 成本预测依据 施工图纸 工程地理环境 施工组织方案 国家地方政策 行业发展趋势 市场信息价 企业定额价 采购询价 结合市场 具体分析 参考定额 2.1 目标成本编制 项目信息 熟悉项目相关信息 经营方式 确认项目经营方式 苗木规格 采购确认市场供应苗木规格 编制目标成本 结合投标、测算报价，标杆价、信息价、采购询价结果 2.2 目标成本审核要求 审核材料品名、规格、型号是否合理恰当，市场供应是否充足。 审核材料信息 具体化 审核材料价格是否准确。 审核材料价格 准确化 复核目标成本清单工程量。 复核工程量清单 清单化 对比标杆价、信息价、历史价及市场情况复核取费合理性及组价准确性。 对比价格合理性 合理化 2.3 目标成本交底 对项目 根据目标成本对项目部交底成本控制数据及控制重点。 对采购 对采购部交底采购限价。 对招标 对招标部交底招标标底及其组成。 2.4 03 成本管控探讨 小标题 小标题 小标题 3.1 成本管理-常见症状 成本管理 常见症状 01 管理视角局限， 缺乏全成本意识。 04 动态数据滞后， 难以支持决策。 02 业务链条割裂， 前置管控失效。 05 资金供需矛盾， 资金利用率有待提升。 03 变更管理失控， 暗藏成本黑洞。 06 经验数据不足， 成本合理性评估困难。 成本管理-树立标杆 3.2 内部标杆 行业标杆 通过设立内部标杆和行业标杆两种性质的项目成本标杆，将新建项目与标杆的多个不同指标，做同一口径的数据对比和分析，进行成本优化，提升项目运营水平。 根据集团内部不同类型项目和产品设定的标杆。 选取各个区域不同时期、不同类型的项目和产品作为标杆 标杆数据包括：产品定位、产品类型、综合单价等多个指标。 成本管理-抓重点过程 3.3 逐级细化分解、逐级管控，责任成本分解落地 1.控目标成本 控目标成本 控合同 控付款 控动态成本 无规划不合同（发包方式、界面划分、合约规划） 2.控合同 无计划不付款，以收定支。基于合同条款、形象进度或工程量审定结果，形成月度资金计划，在审批下有序付款。 3.控付款 定期回顾，分级管控。形成月度成本报告和动态成本分析会议，建立成本超标预警和跳闸机制，明确应对方案。 4.控动态成本 成本管理-考核关键 3.4 在竣工结算或阶段性检查 目标成本变动率=（动态成本-目标成本）/目标成本X100% 定义 01 目标成本变动率 成本、工程、设计，各职能权重不同。 考核对象 将目标成本明细科目分解到各责任部门，责任成本变动率=（动态成本-目标成本）/目标成本X100% 定义 02 责任成本变动率 成本、工程、设计、采购，各职能权重不同。 考核对象 月度达成率=月度资金计划内实际支付的款项/月度资金计划总额X100% 定义 01 资金计划达成率 财务、成本、工程、行政等各级资金计划负责人。 考核对象 成本管控业务点 3.5 目标 成本 合约 规划 动态 成本 合同 变更 签证 资金 付款 动态成本预警网 基于成本测算 形成目标成本管控 基于项目管理 明确合约规划 基于合约规划 指导合同的签订 基于预估变更 指导合同变更与签证 基于月度资金计划 指导合同付款 设立预警强控 实现成本的实时监控 成本管控途径 3.6 （量）合理的施工方案降低不必要的损耗、窝工； （价）充足的市场资源确保最优性价比。 直接费用 管控 间接费用 管控 人、材、机 规费、企业管理费 提高人员项目管理人员水平，优化人员配置； 加强差旅、接待等费用开销计划性。 04 结算审核管理 小标题 小标题 小标题 结算审核管理 基