企业费用预算管理.pptx

企业费用预算管理;内容大纲;第一部分;全面预算管理的定义;全面预算管理的构架;全面预算的分类;全面预算的分类;全面预算的分类;全面预算管理的意义;成功实施全面预算管理的前提;全面预算管理的组织架构图;预算管理委员会 对目标利润进行预测 审查研究协调各种预算事项 主持召开预算会议，确定预算目标，调整预算偏差;机构职责;第二部分;财务预算的基本思路;财务预算的编制周期;预算编制原则;第三部分;编制流程;业务预算的编制;销售预算—预算编制的起点 ;生产预算;营业成本预算 ;产品单位??本预算;期间费用预算;资本预算编制;固定资产投资预算;权益性资本投资预算;债券投资预算;筹资预算的编制;财务预算;第四部分;财务预算的编制程序;预算编制的基本程序;财务预算的编制方法;第五部分;预算指标的分解;预算的执行（一）;预算的执行（二）;费用控制及利润实现;财务预算报告制度和偏差分析;财务预算执行的监控;财务预算的调整;财务预算调整的条件;弹性预算机制;企业预算调整报告的提出;企业预算调整报告的审批;不能偏离企业发展战略和年度财务预算目标 在经济上能够实现最优化 重点应放在执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关健性差异方面 ;财务预算的分析与考核;预算分析制度;开展财务预算执行分析;财务预算审计;财务预算考核 ;生产车间考核指标（可控部分）;生产车间考核指标（可控部分）;材料定额消耗量的比例 计算公式 本年度实际材料定额消耗量比例与上年度实际材料定额消耗量比例之间的差额应于年终奖金挂钩;职能部门考核指标（可控部分）;第八部分;人工费用预算;三项费用分别按各生产车间、职能部门编制 三项费用分别按各生产车间、职能部门的预算工资总额的14%、2%、1.5%计提，即得各生产车间、职能部门的三项费用预算 ;固定资产折旧费用预算;水电费用预算;办公费用预算 ;修理费用预算;机物料消耗费用;按各生产车间、职能部门分别编制 不随产量的变动而变动，相对固定。 根据上年消耗金额、摊销方法、本年需要增减的低值易耗品计算 ;电话费用预算;差旅费用预算;招待费用预算;财产保险费用预算;劳动保险费用预算 ;租赁费用预算;第九部分;领导重视，各级配合 编制准确，原则明确 增加收入，节约费用 严格收入、控制支出 严格考核，奖罚分明 ;