房地产开发企业会计科目表及注释.pdf

房地产开发企业会计科目表 房地产开发企业根据 《企业会计准则应用指南》 的统一规定， 并根据 房地产企业会计核算的特点，应设置如下会计科目。 序号 编号 科目名称 注释 一、资产类 1 1001 库存现金 按照开户银行和其他金融机构、 存款种类等， 分别设置“银行存款日记账”。 建议把贷款 2 1002 银行存款 专户和银行按揭账户与一般结算户分开，设 成三级明细 设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存 3 1012 其他货币资金 款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出 投资款等 按照交易性金融资产的类别和品种， 分别“成 4 1101 交易性金融资产 本”、“公允价值变动”进行明细核算。 按照开出、承兑商业汇票的单位 5 1121 应收票据 明细核算 按照开发项目及债务人进行明细核算。 房地 产公司一般是预售商品房，用预收账款科目 6 1122 应收账款 核算。通常是两种回款方式：一次性付清、 银行按揭。分期收款销售方式比较少用。 按照开发项目及供应单位、施工单位进行明 细核算。 房地产开发企业与施工单位有关预 7 1123 预付账款 付备料款、 拨付甲供材、 结算工程款的核算， 应在 “预付账款- 预付承包单位款” “应付账 款- 应付工程款”两个账户进行。 8 1131 应收股利 按照被投资单位进行明细核算 9 1132 应收利息 按照借款人或被投资单位进行明细核算 按照开发项目及其他应收款的项目和对方单 10 1221 其他应收款 位（或个人）进行明细核算。 房地产开发企 业有很多存出保证金要放在这个科目，主要 是报建过程中的一些如墙改基金、散装水泥 保证金、民工工资保证金，临时接电保证金 等。 这个科目建议用个人、客户往来核算实 现对每个人、单位的明细治理，设置以下几