汇算清缴培训视频.pptx

根据企业实际情况进行选择;在汇算清缴期后 ; 《征管法》第24条：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税证明及其他有关资料。;税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等 .国外非居民企业证件种类和证件号码可不填写;企业勾选相应的报表;企业勾选相应的报表;企业勾选相应的报表;点击“开始填报”后，相应报表生成;;财务报表中利润表的数据要注意与主表一致;一个客户端一家企业;“小型微利”、“加速折旧”、“加计扣除”三张告知书必须都勾选已阅读，否则无法点击“申报”;填写完所有报表并校验通过后，点击“申报”按钮，出现如下提示框，选择保存路径，进行保存。文件保存成功后，即可通过电子申报端或办税服务厅进行申报。;二、申报表填写 A100000 企业所得税年度纳税申报表—主表;; A100000 企业所得税年度纳税申报表——主表;;A101010 一般企业收入明细表;A102010 一般企业成本支出明细表;A102010 一般企业成本支出明细表;A104000 期间费用明细表;A104000 期间费用明细表;23;;19;关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知（国税函[2009]777号）; 财税（2009）29号：企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。 　1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。 2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。 国家税务总局公告2012年15号公告：电信企业在发展客户、拓展业务等过程中(如委托销售电话入网卡、电话充值卡等)，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。;该表涉及多张附表 A105010视同销售收入 A105020未按权责发生制原则确认??收入 A105030投资收益 A105050职工薪酬纳税调整明细表 A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 A105070捐赠支出纳税调整明细表 A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 ;视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表;A105020未按权责发生制原则确认的收入;A105030 投资收益纳税调整明细表;A105050 职工薪酬纳税调整明细表;A企业为软件企业，2015年计提工资总额22万元，至汇缴结束时实际发放工资20万元，实际列支职工教育经费1.2万元，其中职工培训费0.6万元，以前年度累计结转扣除职工教育经费3万元;A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表;A105070 捐赠支出纳税调整明细表;A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表;;38;39;A106000 企业所得税弥补亏损明细表;A106000 企业所得税弥补亏损明细表;A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表;A107040 减免所得税优惠明细表;A107040 减免所得税优惠明细表;A107040 减免所得税优惠明细表;三、申报要求; 谢谢！