治理层内控评价.pptx

内部控制绩效篇;第十一章　公司治理的内部控制评价;背景资料;11.1 公司治理的内部控制评价系统;;国外公司治理评价 ;公司治理状况分析框架 ;中国公司治理评价系统（CCGINK） ;1.控股股东行为评价指标体系 ;2.董事会治理评价指标体系 ;3.监事会治理评价指标体系 ;4.经理层治理评价指标体系 ;5.信息披露评价指标体系 ;;;表11－8　内部控制评价指标体系 ;主因素层 ;通过发放调查问卷、访谈等多种形式对北京MP公司内部控制状况进行深入调研，针对调查样本主要问题分析如下： 　1．公司内部治理主体获取信息状况 被调查对象认为董事长获取信息的真实性、完整性、及时性程度较高，该项选择样本占总样本比例分别为46%、55%、55%。董事获取信息的真实性、完整性、及时性程度一般，该项选择样本占总样本比例分别为64%、73%、73% ;;2．股东知情权;;;11.2 董事会治理评价;国外董事会治理评价 ;1.美国《商业周刊》对董事会评价的主要指标;美国《商业周刊》评价的部分最佳和最差董事会 ;2.美国标准普尔对董事会评价的主要指标;3.英国公司治理联合准则对董事评价的指导意见;中国企业的董事会治理评价 ;1．董事的权利与义务;2．董事会的运作效率;3．董事会组织结构;4．董事薪酬;5．独立董事制度;董事会是否真正发挥作用;11.3 公司治理的内部控制评价案例;MP公司董事会治理评价得分（1） ;MP公司董事会治理评价得分（2） ;;MP公司与同行业企业董事会治理的比较 ;;4．董事在股东单位任职情况 MP公司董事会股东董事比例接近40%（MP公司第一大股东持股比例为19.5%，第二大股东持股比例为10.3%，其余均低于8%），MP公司董事会中股东董事比例基本合理 5．内部董事（管理人员担任董事）比例 MP公司内部董事比例略高于30%，与16家样本企业相比处于中等偏上水平，这一比例基本合理 ;;MP公司董事会建设的对策建议;思考题： 1．为什么要对公司治理的内部控制进行评价？ 公司治理的内部控制评价，有利于政府监管部门的有效监督、促进资本市场的完善、监控与诊断控制机制的完善、企业声誉约束、防范控制风险、为投资者提供鉴别工具以及企业管理基础改善等方面均起着重要的??用。作为公司治理的“晴雨表”，它以治理指数的形式来评价公司的状况，对“好的”公司治理、“不好的”公司治理加以反映，对公司治理水准加以量化。 ;;3．中国企业公司治理的内部控制评价系统如何设计？ 内部控制评价包括四个维度： （1）授权，包括董事会对经理层授权合理性、经理层向部门授权合理性、部门之间的权利与责任配置状况等 （2）监督，主要包括企业财务的独立性程度、监事会是否定期对内部控制效率进行评价、审计委员会对于内部控制的作用如何、内部审计的独立性与效率状况、公司风险预警制度实施情况等。 （3）制度与作业，主要评价企业规章制度的设计程序及制度健全性、财务报告内部控制有效性、业务流程内部控制有效性等。 （4）对子公司的内部控制，评价指标主要包括：子公司关键岗位人员（董事长、董事、总经理、财务总监等）的任免及绩效考核、子公司资金安全性评价、子公司经营效益性评价等。 ;;;;;;主要参考文献及阅读资料 ;;9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。6月-216月-21Monday, June 28, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。07:42:5307:42:5307:426/28/2021 7:42:53 AM 11、人总是珍惜为得到。6月-2107:42:5307:42Jun-2128-Jun-21 12、人乱于心，不宽余请。07:42:5307:42:5307:42Monday, June 28, 2021 13、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。6月-216月-2107:42:5307:42:53June 28, 2021 14、抱最大的希望，作最大的努力。28 六月 20217:42:53 上午07:42:536月-21 15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。。六月 217:42 上午6月-2107:42June 28, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/6/28 7:42:5307:42:5328 June 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。7:42:53 上午7:42 上午07:42:536月-21