工程公司应付账款管理办法.doc

— PAGE 8 — — PAGE 7 — 工程公司应付账款管理办法 第一章 总 则 第一条 为加强工程公司（以下简称“公司”）应付账款管理，有效控制应付账款结构和规模，规范应付账款挂账和支付行为，防范资金风险，根据国家有关法律法规、集团公司和公司相关制度规定，制定本办法。 第二条 本办法适用于公司及所属分公司、全资子公司（以下统称“各单位”）。 公司直接或间接投资的控股公司应当通过法定程序执行本办法。 第三条 本办法所称应付账款是指企业在生产经营活动中，因购买材料、商品、设备、工程和接受劳务等应支付的款项。 第四条 财务资产处是公司应付账款核算管理归口部门，其主要职责是： （一）负责制定公司应付账款管理制度办法，并组织实施； （二）负责定期分析公司应付账款动态变化情况； （三）负责统筹安排资金，监督、指导各单位合规安排应付账款支付； （四）负责对各单位应付账款管理情况进行检查； （五）其他与应付账款管理相关的事项。 第五条 挂账单位是应付账款管理的直接责任主体，其主要职责是： （一）贯彻执行公司应付账款管理办法，结合本单位实际，制定具体的管理实施细则； （二）负责对本单位的应付账款实施全过程管控，及时掌握应付账款动态，做好账实核对，并定期进行清理，确保资金安全； （三）负责编制上报本单位应付账款资金计划，在公司批复的资金预算内安排付款； （四）其他与应付账款管理相关的事项。 第二章 应付账款挂账 第六条 各单位应加强应付账款源头管控。除符合公司规定的即时清结的小额交易外，各单位在交易发生前应签订书面合同（或协议），参照行业规范、交易习惯以及业务特点，并结合企业自身资金状况，合理约定付款期限、支付方式和条件等必要内容。财务部门应提前参与合同（或协议）的签订工作，对合同结算条款的合理性、合规性等进行审核，有关结算规定如下： （一）对国内业务，价款支付方式应当包括货币资金和商业汇票，具体比例结合企业自身资金状况，与合同方商定。 （二）对涉外业务，应结合实际情况，依据相关法律法规，选择有利的结算币种，并根据汇率变动趋势，通过锁定汇率、汇率补偿条款等措施规避汇率风险。 第七条 对采购货物、工程和服务而发生的应付未付款项，达到结算条件的，相关部门应及时到财务部门办理挂账手续，根据业务类型提交相应的挂账单据，包括但不限于：投资、采购等业务专项计划，经济合同、合同会签单、业务检验或验收合格证明、工程结算签认单、工程竣工验收单以及发票等。财务部门对挂账单据的合法性、完整性、一致性进行严格审核，依据审定后的金额确认应付账款金额。对挂账依据不充分、不正确的，应要求相关部门或人员提供完整手续，方可办理结算。 第八条 各单位购入材料、商品、设备等已验收入库或根据相关制度规定，需对已实施工程预估转资，但至会计期末仍未收到供应单位发票的，应根据合同（或协议）价格、工程完工进度、工程主管部门提供的预转资清单等合理暂估应付账款；对于暂估挂账的，财务部门应督促相关业务部门，及时取得结算凭证办理正式挂账。各单位不得对暂估挂账的款项进行支付。 第九条 各单位采购货物、工程和服务时，从应付货款或应付工程款、劳务款中暂扣的质量保证金，应根据供应单位的发票账单，记入应付账款。从供应商或提供工程、劳务方直接收取的质量保证金，不作为工程或设备材料价款组成部分的，应记入其他应付款。 第十条 除依法设立的投标保证金、履约保证金、质量保证金、农民工工资保证金外，合同中不得约定收取其他保证金，保证金的收取比例应当符合国家有关规定。各单位应当按照合同约定，在保证期限届满后及时与供应商或服务商对收取的保证金进行核实和结算。 第三章 应付账款支付 第十一条 各单位应加强对资金支出业务的预算控制。支付应付账款，应编制上报资金计划，按照公司批复的资金计划安排付款。 第十二条 办理应付账款支付应当有充分的付款依据，严格履行有关内部审批和操作程序，按照合同约定条款付款，并确保各项结算原始凭证和资料的真实、完整、合法、有效。 第十三条 应付账款支付的一般程序： （一）支付申请。各单位有关部门应按规定时间提交资金使用申请，财务部门编报资金计划。支付申请要注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效的经济合同或相关证明。支付工程款、劳务款项时，要有合同和工程进度签认单等凭据。 （二）支付审批。审批人根据资金授权审批制度的职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 （三）支付复核。复核人应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额、支付单位、路径是否正确，支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 （四）办理支付。出纳