国有企业公司内部审计管理办法.doc

PAGE — PAGE 23 — 国有企业公司内部审计管理办法 第一章 总 则 第一条 为加强和规范国有企业公司内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规和集团公司《内部审计管理规定》、《经济责任审计管理办法》、《工程建设项目审计管理办法》、《审计项目管理办法》、《审计整改工作规定》等有关规章制度，制定本办法。 第二条 本办法适用于公司机关各部门和所属各单位。 第三条 本办法所称内部审计（以下简称审计），是指对公司财务收支、经济活动、内部控制、风险管理（以下简称经营管理活动），实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标的活动。 本办法所称审计部门，是指公司审计处和审计中心。 第四条 公司审计工作遵循以下原则： （一）依法审计。贯彻落实国家有关法律法规，依法独立履行审计监督职责，揭露损害国家和公司利益、违纪违法、履职不到位、损失浪费、风险隐患和重大破坏资源环境等问题。 （二）客观求实。识别清改革发展中出现的新情况新问题，分析清问题产生的原因和造成的后果，审慎区分无意过失与明知故犯、工作失误与失职渎职、探索实践与以权谋私，客观做出结论和处理。 （三）推动发展。及时揭示管理运营中存在的普遍性、倾向性、典型性问题，体制性障碍和制度性缺陷，以及发展运营中的突出矛盾和风险隐患，提出解决问题和推动改革发展的建议，促进公司深化改革、稳健发展，防范国有资产流失。 （四）统筹安排。推行境内审计与境外审计统筹规划、整体部署、依法实施，有效发挥审计作用。 第二章 审计机构与人员 第五条 公司审计处在公司执行董事领导下开展审计工作，向其负责并报告工作，同时接受集团公司审计部管理和指导，向本单位和上级审计部门双向报告工作，公司审计机构设置事项及审计部门负责人拟任人选，应当听取集团公司审计部的意见。 第六条 公司审计处统一管理公司审计工作，履行以下职责： （一）负责公司审计业务发展规划、年度审计计划的编制和组织实施； （二）负责公司内部审计规章制度及管理办法的制定和组织实施； （三）负责公司内部审计管理工作； （四）组织实施公司审计项目，审定审计工作方案，审理审计报告、下达审计意见书和处理决定；负责对审计项目进行验收及质量考核评价。 （五）组织督促审计发现问题整改工作，提出整改责任追究意见，检查整改落实情况，协调促进审计成果应用； （六）负责公司审计信息化管理工作； （七）负责审计统计分析及上报工作； （八）负责公司违规经营投资责任追究工作； （九）负责配合上级机关部门对公司开展的有关监督检查及责任追究联络工作； （十）负责组织审计理论研究、成果交流工作；组织开展内部审计培训； （十一）负责对审计中心的领导，落实集团公司相关工作。 第七条 公司机关各部门按职能分工，履行以下职责： （一）对审计发现的违规问题，在职责范围内依规做出处理和进行责任追究。 （二）负责相关问题整改，完善相关制度、政策或流程。 （三）在相关业务管理和监督中有效运用审计结果。 （四）督促有关单位落实审计意见（决定）和整改要求。 （五）根据集团公司、公司相关制度规定及公司业务管理需要，向审计处提出审计委托或建议。 第八条 审计中心是执行公司审计任务的实施单位，根据审计处委派实施具体审计任务，审计中心日常审计业务由审计处负责管理。 第九条 公司审计处及审计中心有下列权限： （一）参加有关经营管理会议，有权了解、收集、检查与审计事项有关的经营管理信息及资料。 （二）要求被审计单位真实、完整、全面、及时提供与被审计事项有关的信息和资料，有权要求被审计单位负责人对本单位提供资料的真实性和完整性作出书面承诺。 （三）要求相关单位报送发展规划、战略决策、重大措施及有关经营管理活动的资料和电子数据，以及必要的计算机技术文档，开放信息系统数据查询权限。 （四）检查有关经营管理活动的资料、文件和现场勘察实物。 （五）对与审计事项有关的单位和个人进行审计调查，有权要求被调查单位、个人进行确认和签字。 （六）对审计发现的违法违纪违规和损失浪费行为，可做出临时制止决定。 （七）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的其他资料，经批准可暂予封存。 （八）对审计发现的违规事项提出审计建议，做出审计决定，并有权对责任单位、责任人提出追究责任的建议。 （九）对审计发现的“小金库”等违规违纪违法资金、专项结余资金以及截留专项资金等有权予以没收上缴。 （十）对严格遵守财经法规、促进实现显著经济效益、贡献突出的被审计单位和个人，可以提出表彰建议。 （十一）集团公司和公司赋予的其他职权。 第十条 审计人员应具备以下基本条件： （一）拥护党的领导，执