中国内部审计质量评估手册.pdf

中国内部审计质量评估手册 （试行） — 1 — 目 录 第一部分 内部审计质量评估概述 …………………………… ..…… .3 一、制定本手册的目的 3 二、内部审计质量评估的涵义和作用 ……………………………………………… ..3 三、内部审计质量评估的形式及特点 ……………………………………………… ..5 四、内部审计质量评估的原则和内容 ……………………………………………… .7 第二部分 内部审计质量评估流程 ………………………………… ...9 一、组建评估组 ……………………………………………………………………… 9 二、制定评估方案 …………………………………………………………………… 10 三、召开进点会 ……………………………………………………………………… 11 四、现场评估 ………………………………………………………………………… 12 五、汇总评估结果 …………………………………………………………………… .14 六、召开出点会 ……………………………………………………………………… 14 七、出具质量评估报告 ……………………………………………………………… 15 第三部分 内部审计质量评估标准 ………………………………… ...16 一、内部审计质量评估标准体系 …………………………………………………… 16 二、依据评估标准作出评估结论 …………………………………………………… 18 第四部分 内部审计质量评估工具 ………………………………… ...23 一、质量评估需准备的资料清单 …………………………………………………… 23 二、调查问卷 ………………………………………………………………………… 23 三、访谈提纲 ………………………………………………………………………… 26 四、评估工作底稿 …………………………………………………………………… 27 五、内部审计质量评估报告 ………………………………………………………… 28 — 2 — 第一部分 内部审计质量评估概述 一、制定本手册的目的 本手册旨在指导和规范内部审计质量评估 (以下简称 “质量评估 ”）的具 体组织和实施工作，是具有较普遍适用性的技术指南。制定本手册的依据 是中国内部审计协会制定的《中国内部审计准则》 、《内部审计人员职业道 德规范》 （以下简称《准则》）以及《内部审计质量评估办法（试行） 》（以 下简称《办法》）等规定。本手册的主要内容