IPO企业各会计科目核查程序.pdfVIP

IPO 企业各会计科目核查程序V1.0 版本 1 资产类2 1.1 货币资金-整体核查程序2 1.2 货币资金-合理性核查程序4 1.3 货币资金-存放境外核查程序7 1.4 交易性金融资产核查程序8 1.5 应收票据核查程序9 1.6 合同资产核查程序10 1.7 应收账款核查程序11 1.8 融资租赁核查程序14 1.9 预付款项核查程序18 1.10 其他应收款核查程序19 1.11 其他非流动资产核查程序19 1.12 存货核查程序20 1.13 存货盘点制度核查程序24 1.14 库存商品核查程序25 1.15 投资性房地产核查程序28 1.16 固定资产和在建工程核查程序29 1.17 无形资产减值核查程序34 1.18 无形资产核查程序35 1.19 长期待摊费用核查程序37 1.20 长期股权投资核查程序38 1.21 长期应收款核查程序40 2 负债权益类41 2.1 有息负债核查程序41 2.2 劳务派遣核查程序42 2.3 外协加工费核查程序43 2.4 应付票据和应付账款核查程序46 2.5 预收款项和合同负债核查程序49 2.6 应付职工薪酬核查程序50 2.7 税收-税收优惠核查程序52 2.8 税收-增值税核查程序53 2.9 税收-滞纳金核查程序55 2.10 其他应付款核查程序56 2.11 长期应付款核查程序56 2.12 政府补助核查程序59 2.13 预计负债-三包费用核查程序59 2.14 专项储备核查程序62 3 损益类63 3.1 营业收入核查程序63 3.2 毛利率核查程序67 3.3 期间费用核查程序68 1 3.4 管理费用核查程序72 3.5 股份支付核查程序73 3.6 关联方代垫费用核查程序75 3.7 研发费用核查程序77 3.8 投资收益核查程序81 3.9 公允价值变动损益核查程序82 3.10 营业外收入核查程序84 3.11 所得税费用核查程序85 4 其他类87 4.1 资金流水核查程序87 4.2 股权收购核查程序95 4.3 涉诉事项核查程序96 4.4 成本核算核查程序97 1 资产类 1.1 货币资金-整体核查程序 （一）核查程序 申报会计师对货币资金履行的主要核查程序如下： 1、了解发行人与货币资金相关的内部控制设计并评估其有效性，测 试相关制度是否有效运行； 2、在发行人员工陪同下前往公司开户银行获取《企业征信报告》、《已 开立银行账户清单》； 3、核对银行账户清单，检查发行人报告期期末所有银行账户资料， 关注银行账户用途，询问报告期内新开账户和注销账户原因并检查相 2 关依据； 4、检查企业信用报告信息，并与发行人账面相关记录核对，关注是 否存在异常情况； 5、亲自获取各报告期发行人银行账户的对账单，将报告期各期末余 额与对账单余额进行核对，检查发行人报告期各期末所有银行账户的 银行余额调节表，检查银行余额调节项，如存在未达账项，对未达账 项进一步追查； 6、向发行人报告期内的银行发函，函证内容包括报告期内发行人与 银行之间的全部交易事项，函证范围包括零余额账户和报告期已注销 账户的银行； 7、对库存现金执行盘点程序，抽查大额库存现金收支； 8、选取重大资金交易或非经常性交易样本进行双向测试，即选取银 行对账单中记录的交易与银行日记账记录进行核对，同时从银行存款 日记账选取样本，核对至银行对账单；针对发行人销售、采购及其他 重要交易事项相应的资金流追查