干货-财务审计管理建议书问题汇总.docxVIP

干货-管理建议书问题汇总 \o 会计百科:管理建议书 \t /article/201608/_blank 管理建议书我认为是可以看出一个人 \o 会计百科:审计 \t /article/201608/_blank 审计水平的。这些常见的问题很值得大家去思考，不管是做审计，还是在企业做 \o 会计百科:财务 \t /article/201608/_blank 财务。内容比较多，有看不懂的地方，可以留言。 （一）? \o 会计百科:货币 \t /article/201608/_blank 货币 \o 会计百科:资金管理 \t /article/201608/_blank 资金管理方面 1、存在问题 （1） \o 会计百科:银行 \t /article/201608/_blank 银行账户 \o 会计百科:对账 \t /article/201608/_blank 对账不及时，期末未能及时取得对账单或以其他途径及时与银行取得联系，未对公司账户资金情况与开户银行进行核对，没有编制 \o 会计百科:银行存款余额调节表 \t /article/201608/_blank 银行存款余额调节表，造成银行 \o 会计百科:未达账项 \t /article/201608/_blank 未达账项时间较长，以前年度形成的部分未达账项,?现已调入 \o 会计百科:其他应收款 \t /article/201608/_blank 其他应收款挂账至今无法处理,致使期末账上 \o 会计百科:银行存款 \t /article/201608/_blank 银行存款与银行实际余额出现差异。 （2）公司对于长期未使用的账户未能做到及时清理，不利于公司账户 \o 会计百科:管理 \t /article/201608/_blank 管理;公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务处理的情况。 （3）公司 \o 会计百科:货币资金 \t /article/201608/_blank 货币资金管理制度还需要进一步完善。如：公司在资金 \o 会计百科:预算管理 \t /article/201608/_blank 预算管理方面不够完善。公司未在 \o 会计百科:内控 \t /article/201608/_blank 内控制度中明确资金 \o 会计百科:预算 \t /article/201608/_blank 预算的规定，日常经营的 \o 会计百科:工程施工 \t /article/201608/_blank 工程施工时有变更，难以做到按 \o 会计百科:合同 \t /article/201608/_blank 合同约定收款和付款，平时业务部门不能定期向财务部门提交比较准确的收款计划，财务部无法掌握 \o 会计百科:现金流 \t /article/201608/_blank 现金流入预期情况；采购部门没有月或周付款计划提交给财务部门，导致财务部门不能及时筹措资金应对资金支付需求。 （4） \o 会计百科:备用金 \t /article/201608/_blank 备用金作为企业职工零星开支、小额差旅费等方面的款项，可以方便职工在小额支出 \o 会计百科:项目 \t /article/201608/_blank 项目上资金的灵活使用,避免了重复逐级申报的麻烦，科学合理的使用备用金可以减少资金的不合理支出，但是公司备用金借款数额过大，个别公司还存在一年以上备用金未及时清理的情况。 (5)?公司银行日 \o 会计百科:记账会计 \t /article/201608/_blank 记账会计记录不清，未分账户登记，财务无法提供每个账户的期初、期末余额。 (6)?存在未按规定用途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一个银行账户的现象，例如： A下属公司由于债务纠纷，银行账户被当地法院查封，现将货币资金以个人名义存入银行， \o 会计百科:现金 \t /article/201608/_blank 现金坐收 \o 会计百科:坐支 \t /article/201608/_blank 坐支，部分资金账外循环。 B公司本部在X银行设立的银行账户长期由****公司使用。截至200X年1 \o 会计百科:2月31日 \t /article/201608/_blank 2月31日，该账户中的 \o 会计百科:存款 \t /article/201608/_blank 存款余额为X元。 C公司与总公司X部共用总公司结算中心的同一个内部银行存款账户。 D下属公司现金中有以个人名义开立存折,而且与系统内其他公司共用一个存折。 (7)?除上所述，贵公司部分下属单位还存在其他一些不符合货币资金管理规定的现象，例如： A公司货币资金账实不符，个人借款和