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加强企业内部控制 提高企业管理水平 摘 要：内部控制是现代企业管理的一项重点工作任务，是企业 提高经营管理重要途径。从四个方面对如何通过建立和加强企业内 部控制管理工作来提高物资采购工作的管理水平进行了深刻论述。 关键词：企业管理；内部控制；管理方法 内部控制是现代企业管理的一项重点工作任务，是企业为了提高 经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进 法律法规有效遵循、规避生产经营风险，由企业管理层及其员工共 同实施的一个管理过程。而物资采购环节又是企业实施内部控制管 理工作的重点，因为采购直接关系到生产的质量，关系到企业的成 本和利润，是企业实现低成本、高效益的重要环节。那么，如何才 能通过加强内部控制管理工作的有效实施，来提高采购工作的管理 水平呢？笔者认为，必须从以下四个方面着手： 一、正确认识，是加强内部控制管理，提高采购管理水平的前提 从企业管理层到具体的采购业务部门每一名工作人员对采购内 部控制管理工作的重要性有个正确的认识，是保证内部控制管理工 作顺利开展和取得成效的前提。管理层要着眼于企业的科学发展， 善于从宏观层面审视采购内部控制管理工作，并纳入重要的企业议 事日程。采购业务部门的工作人员要以高度的责任感，认真履行岗 位职责，服从服务于采购工作的内部控制管理要求。也就是说，企 业的一切管理工作，应遵循内部控制管理要求；企业的一切决策， 应统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都不能游离 于内部控制管理之外。这既是完善现代企业管理的要求，更是全面 提升企业经营管理水平的需要。 二、制度保障，是加强内部控制管理，提高采购管理水平的基础 建立完善的物资采购内部控制管理制度，既是满足提高采购管理 水平的需要，也是完善现代企业制度的需要，同时更是全面提升企 业经营管理水平的需要；建立完善的内部控制制度体系，通过内部 控制管理制度来规范和管理采购程序和标准，并开展定期的评价和 维护，必将为采购管理水平的提高、确保资金的安全完整、有效抵 御和控制经营风险、实现经营管理目标等几个方面提供有力的保 障。强化内部控制管理制度的建立是进一步强化公司内部经营管 理、全面提升管理水平的客观要求；建立完善的内部控制制度，能 够使企业的经营活动全过程均处于受控状态，确保采购业务工作有 章可循，有法可依，促进采购工作的规范运转。 三、程序合理，是加强内部控制管理，提高采购管理水平的重点 内部控制管理工作其实质是强化企业的过程管理和流程管理，因 此制定严密合理的采购业务管控程序就是提高采购管理水平的重 点。包括采购计划方案的编制审定、供应商的选择与价格确定、合 同签订与管理、物资验收入库、采购付款与往来核对、采购业务的 分析与考核等管控节点。 1. 采购计划、方案的编制与审定环节。这一环节可以使企业最大 限度地控制采购预算，其一般管理控制程序为采购部门根据企业生 产经营需要，提出物资采购的申请，仓储或有关部门平衡库存后由 物资管理部门编制采购计划，经财务管理部门审核后报采购主管领 导审定。采购部门根据采购计划编制采购方案，采购方案应明确采 购的原则、采购的渠道、供应商的选择方式和范围等内容。这一环 节的管理控制重点是检查采购方案是否经采购部门负责人审核，是 否明确采购物资的具体数量、质量要求、交货期、采购方式等，相 关审定是否符合权限。 2. 供应商的选择与价格确定环节。这一环节是采购管理控制工作 的重点，可以使企业的采购预算资金得到有效的使用，使企业经营 成本降低，并直接关系到企业的经营效益。其一般管理控制程序为 采购部门应根据审定的采购方案，通过招标、竞争性谈判采购或询 价采购等方式确定供应商与采购价格。这一环节的管理控制重点为 采购是否经过询比价、有无询比价记录，通过招标方式采购的是否 符合招标管理规定，对大宗、批量、重要及特殊物资的采购是否采 取招标方式，应集中采购的是否有违规自行采购的现象，相关审定 是否符合权限。 3. 合同签订与管理环节。这一环节可以规避采购风险，保证企业 的合法利益。主要通过合同范本管理， 提高合同管理工作的规范化， 降低合同签订风险； 通过资质信用管理， 建立供应商诚信档案体系， 降低了履约风险； 通过合同风险点管理， 强化合同履行的风险意识， 减少合同履行风险；通过合同会签管理，提高合同审批效率，规范 业务流程；通过合同履行管理，加强经营过程的控制能力，提升公 司精细管理水平；通过合同统计分析管理，提高公司经