企业财务制与税收知识.pptx

税收知识融资知识及融资实务2021/7/4第一部分---分公司财务管理组织结构资金管理会计核算基础管理违规处理2021/7/4组织结构分公司设独立财务机构 总公司财务部和分公司进行双重领导，以总公司管理为主。分公司设专职财务人员 由总公司统一招聘、培训并委派，业务接受总公司财务部指导会计人员应具备相应执业资格；会计人员数量和岗位设置应符合分公司的业务需要和企业内部核算的要求 绩效考核 分公司会计人员的工资及绩效由总公司人力资源部与财务部共同进行评定、考核。2021/7/4资金管理 收支两条线 分公司的资金使用采取收支两条线的方法，严格区分收入和支出，不得混用。分公司的收入应存入收入专户，由总公司统一安排调度；分公司的各项支出由总公司根据分公司预算和实际需要，统一拨付至支出专户使用。分公司开立银行账户需要报总公司财务部批准；分公司的融资业务和对外担保需要报总公司批准。网银管理 分公司银行账户需开立网上银行或挂总公司网上银行，其密钥及相应的操作权限卡片由总公司财务人员保管，相应的操作管理由总公司财务人员进行，分公司财务人员不得进行网上银行操作。2021/7/4资金管理实行预算管理， 分公司根据商业计划的各项有关指标和业务需要，合理编制季度或月度支出预算，于季度或月度前5天报送总公司，经批准后由总公司财务部统一安排拨付资金。分公司与总公司之间的资金往来，需对开收据。资金日报 分公司向总公司报送资金日报，列示资金使用情况。2021/7/4资金管理预算内资金支出 预算内的资金支出必须由经办人详细填写用款申请单，由部门负责人审签，分公司负责人签字后方可支出，支出项目和金额需符合经批准的分公司预算额度预算外资金支出 预算外资金支出需先报请总公司批准，批准后由总公司财务部统一拨付并监督使用。 2021/7/4会计核算分公司独立核算 1、分公司采取独立核算的形式，单独设立帐簿，分别核算资产，负债，收入，成本费用，经营成果等项目，并独立进行纳税申报。 2、 会计凭证的取得、填制、审核、传递、保管，会计账簿的设置、登记、核对、结账，会计报表的种类、格式，会计档案的归档、保管、移交等基础性工作需严格遵守《会计基础工作规范》和总公司财务制度的规定。2021/7/4会计稽核会计稽核 总公司财务部定期对分公司财务工作进行稽核，核对总公司与分公司的资金往来；检查分公司账务的真实性和完整性；检查财务制度的执行情况；并定期进行分公司财产清查2021/7/4基础工作现金管理1、不得以白条、借据、现金收付凭证抵充现金，不得挪用现金。2、不得坐支现金。3、库存现金不得超过银行核定的库存限额。4、提取大额现金，须由两人同时前往办理。5、严格按照现金结算范围支付现金。6、现金必须日清月结，保证账实相符。2021/7/4基础工作银行存款管理1、不得多头开户。2、银行账户，只限本单位使用，不得外借其他单位使用。3、正确填写支票和其他结算凭证，不得签发空头支票和远期支票，严禁签发空白支票。4、设支票借用登记簿，注明支票签发日期、金额、支票号码、领用人等情况。5、涉及银行存款业务及时入账，保证账实相符。6、.对空白支票和其他银行票据，必须妥善保管，不得遗失。7、及时与银行对帐，月末编制《银行余额调节表》，对未达帐项要及时处理。2021/7/4基础管理印鉴管理 1、分公司公章由总公司办公室保管，分公司财务章由分公司办公室保管，分公司法人章（收入专户）由总公司办公室保管，分公司法人章（支出专户）由分公司行政部保管 2、印鉴使用需办理用印申请，由保管部门负责人及分管副总签批后，方可加盖，并做好相应的登记手续。 3、如总公司与分公司不在同一城市，可通过快递或托运的方式加盖印鉴。2021/7/4基础工作会计凭证 1、按照总公司财务会计制度要求及有关规定，设置和使用总账科目，不得任意增减和改变。按照管理和业务需要，正确设置和使用明细科目。 2、外来原始凭证内容必须完整和真实，不得有漏填项目，不得有涂改等现象；外来原始凭证的经济内容必须符合国家财经制度的要求和总公司的规定。3、原始凭证报销，只能使用报销联，不得以复印件或其他联代替。2021/7/4基础工作会计凭证4、自制原始凭证的内容必须齐全，手续必须完备，不得以白条代替。提取各项基金，分配各种费用，必须附有明细的计算数据，便检查和核对。固定资产、原材料、库存商品等财产物资的增加、减少、转移、盘亏、报废等，必须附有正式单据和明细清单，并经经办人和分公司负责人签字。5、原始凭证签字应根据会计制度规定使用钢笔或签字笔。6、记账凭证的内容必须齐全，不得遗漏；外表整洁，不得涂改、刮擦；签章齐全，责任明确。7、凭证要按时整理、装订。本月凭证应于次月15日前装订成册，外表整洁，装订牢固，便于查阅。2021/7/4基础工作会计账簿1、按照总公司财务制度