企业十大疑难财税问题处理技术.pptx

企业十大疑难财税问题 处 理 技 术 ; 著名财税和管理咨询专家，职业培训师，中国注册会计师、北京托众管理咨询有限公司总经理、首席财务咨询顾问，北京同道兴会计师事务所合伙人，北京信永中和会计师事务所高级顾问。我国最早加盟国际会计公司从事财务咨询的专家之一 ，是集职业经理、咨询顾问和高校教授于一身的财税专家，具有20多年的企业实践、教学经验、理论研究和财务咨询背景。 现任世界税收联合会财税研究员、首都经济研究会理事，中国企业联合会、中国房地产协会、中国工商管理培训中心、中国财税培训网、国家会计学院、清华大学对外交流中心、中国税务通网络、中国地产商学院、清华紫光管理培训中心、时代光华、华夏基石、和君创业、新加坡华点通、广东智宝、温州亚美信、南昌一佳等机构高级培训师和高级顾问，十几家企事业单位常年高级财税顾问。 曾任国际永道会计公司高级咨询顾问，国家经贸委培训中心客座教授，普华永道、安达信、德勤国际会计公司客座教授，北京注册会计师协会客座教授和考试委员会委员，北京信永中和会计师事务所高级管理咨询经理. 为中国几十家大中型企事业单位提供财税和管理咨询,为上百家企事业单位提供内部培训服务,在全国上百场高级财税研讨会上演讲,全国大型企业总会计师培训班主讲嘉宾,全国CPA 考试和会计职称考试辅导主讲教授，多家机构卫星转播课程主讲。 ; 读史使人明智， 读诗使人聪慧， 学习数学使人精密， 学物理使人深刻， 伦理学使人高尚， 逻辑修辞使人善辩。 ; 目 录; 1. 纳税基础与税务会计;税制 要素;要素;税务 登记;项目;2021/7/4;2021/7/4;法律 责任; 3、 骗取出口退税罪。以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。　　4、 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。虚开的税款数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。　　;单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。　　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票是指有为他人虚开、为自已虚开、让他人为自已虚开、介绍他人虚开行为之一的。  5、 非法出售增值税专用发票罪。非法出售增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量较大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 6.非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪。非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。;税务 会计; 2. 企业流转税会计核算;一般纳税人会计科目设置：; 增值税会计处理实例分析; 有关规定：如果购买方尚未付款并且未作帐务处理，可将原发票联和税款抵扣联等主动退还销售方。销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联，记帐联等联次上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证。如果购买方已付贷款，或者贷款未付但已作过帐务处理，发票联及抵扣联等无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的“企业进货退出及索取折让证明单”送交销售方。作为销售方开具红字专用发票的合法依据。 　　 　　属于进货退出情况的，应将退货名称、单价、数量、货款及税额填写在“进货退出”栏内，填写内容应与原购进专用发票内容一致，票、货、单相符。属于索取折让情况的，应将货物名称、货款、税额以及要求折让的金额填写在索取折让