内部财务管理办法.docVIP

广州南瑞电力建设 GuangZhou NanRui Power construction Ltd 内部财务管理方法 总那么 为了加强对公司财务工作的管理与监督，保护投资各方面的利益，促进公司的开展。根据国家、市政府及开发区的有关规定，并结合公司的章程制定本规定。 公司的财务活动，应自觉遵守中国的有关法律和法规，并接受财政机关的检查和监督。 第二章 财务收支管理 为了加速资金的周转，提高资金的利用率和经济效教．公司财务部应按照董事会的要求，并会同有关部门，制定年度、季度和月度的财务收支方案。财务收支方案包括销售收入、应收款收入、银行借款收入及采购材料支出、工资支出、应付款支出、归还借款支出、利款支出。 为了保证财务收支方案切实可行，公司目的生产部门，供销部门应根据公司的生产能力、市场需求开展趋分等。及时提供有关生产方案、材料采购方案、生产费用方案和销售方案。 对所制定的财务收支方案，应定期进行执查，按方案执行。对执行中出现的问题．应及时进行调整。 第三章 流动资产的管理 公司的流动资产，包括现金、银行存款，短期有价证券，应收支应付款项和存货等。 公司的现金由专人管理，现金的收付必须有手续齐备的单据，不能以白条抵支。现金账必须做到日清月结。出现问题必须及时汇报及时处理。 银行存放的收入必须以公司的名义存入开户行。银行存款的支付，凡采用同城转账支付的应通过“资金使用控制卡〞进行控制，其中大笔的用款还应按用款方案进行控制。 “资金使用控制卡〞可以由总经理根据生产经营的需要委托各部门经理对本部门的支出进行控制。支付时应在卡上注明用途和金额。 采用汇款方式付款时，由用款人填写“请款单“进行支付。请款单上亦应注明用途、金额，同时还要注明对方单位、帐号，请款单除经办人签字外，还应由部门经理签字，方案外用款需由总经理批准。 无论采取何种方式付款，财务部均应按用款方案进行控制（零星支付及总经理批准的临时支付除外）。 同城转帐支付，应在付款后一周内办理请款或退票（专用）手续。 各项付款应在收到发票之日起，两周内办完报销手续。 凡出差借用现金者需提前金天进行登记，并在返回后一周内办理请款或退票〔专用〕手续。 公司的有价证券按实际支付的款项计价。其利息收入作为投资收益。 公司的应收及应付款项应按财务收支方案和合同或协议的规定及时组织回收或支付。并定期与对方对帐核实，对逾期未办的应查明原因，及时处理。 年末应收款项的余额，可按百分之二提取坏帐准备计入管理费用。当公司因债务人逾期未履行偿债义务，已超过两年仍然无法收回；或债务人破产而无法收回等原因造成的坏帐损失，超过上一年度计提的坏帐准备局部，列入当期管理费用，少于上一度计提的坏帐准备局部，从当期管理费用中扣除。收回的已经确认的坏帐冲减当期管理费用。 公司的存货包括库存的、加工中的和在途的各种商品、原材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品等。 为了保汪公司各项存货的平安与完整，公司应指定专职人员进行管理。凡购进的各项存货必须由采购人员填制“入库验收单〞连同货物交由专职管理人员验收，生产或其他原因耗用存货时，需填制“存货领用单〞向专职管理人员领用。 公司的存货按实际本钱计价。购入的以买价加运输、装卸、保险等费用，以及运输途中的合理损耗，入库前的挑选整理费和缴纳的税金作为实际本钱计价。自制的以制造、生产过程中各项实际支出计价。盘盈的按同类物资购入本钱计价。接受损赠的按所附帐单金额加企业负担的运输、保险、缴纳的税金等计价；无帐单的，参照同类实物的市场价格计价。 公司存货的耗用均采用后进先出法进行核算。低位易耗品采用一次摊销 法。 公司每年对存货进行一次盘点。盘盈、盘亏、毁损的各项存货的净损失计入营业外支出。 固定资产的管理 公司的固定资产是指使用年限一年以上，单位价值2，000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值2，000元以上，且使用年限超过两年的，也作为固定资产。 公司的固定资产以原价计价。即：购入的以融资方式租入的以及接受损赠的固定资产，分别以买价、合同或协定确定价以及帐单或验收清单所列金额加上运输、装却、安装、保险等贷用和缴纳的税金计价。自制、建的以制造、建造过程中的实际支出计价。盘盈的以重置价及新旧程度计价。固定资产固技术革新、技术改造而增加价值的，以原价加。因改造而发生的支出计价。 公司固定资产的折旧采用直线法，新增固定资产，以投入使用月份的次月起，按月计算；停止使用的固定资产，以停用月份的次月起，停止计算折旧。 每月计提折旧，以月初帐面固定资产原位和分类折旧率计算。固定资产的分类折旧率按其原值、估计残值和使用年限确定。公司固