企业领导人员任期经济责任审计培训课件.pptx

企业领导人员任期经济责任审计2021/7/4 一、什么是经济责任 （一）该责任是与职务相关的职责或义务 （二）该责任是与经济相关的职责或义务 （三）该责任是当事人应当承担或履行的职责或 义务。 二、企业领导人员负有有那些经济责任？ 企业领导人员在任职期内应对其所在企业资产、 负债、损益的真实性、合法性和效益性负责；对有关 经济活动负责。 企业领导人员经济责任包括： 主管责任和直接责任。 三、什么是经济责任审计 从理论上讲，经济责任审计是审计机构对企业领导人员及其所在单位财务收支以及相关经济活动的审计，来监督、评价和鉴证企业领导人员经济责任履行情况的行为。2021/7/4 直接责任 （一）直接违反国家财经法规的行为 (二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人 员违反财经法规的行为。 (三）失职、渎职的行为。 (四）其他违反国家财经纪律的行为。2021/7/4 主管责任 主管责任指除直接责任以外的领导责任和管理责任。如：对本单位存在的违法、违纪、违规问题、损失浪费等问题应负的责任。 （一）管理责任 管理责任指单位内部分工由自己负责管理的事项的相关经济责任。如：对因内部控制制度不健全、监督不利、疏于管理等造成的各种经济问题应付的责任。 2021/7/4（二）领导责任　领导责任指虽然领导干部按内部分工，没有直接管理有关部门或事项，但由于该单位的所有行为都在其职责范围内，进而应负有的相关经济责任。2021/7/4 三、什么是经济责任审计 从理论上讲，经济责任审计是审计机构对企业领导人员及其所在单位财务收支以及相关经济活动的审计，来监督、评价和鉴证企业领导人员经济责任履行情况的行为。2021/7/4 四、 经济责任审计工作的指导原则 积极稳妥 量力而行 提高质量 防范风险2021/7/4 五、经济责任审计的法律依据：　经济责任审计必须依法进行。经济责任审计的法律依据主要包括： （一）、相关法律： 1、《中华人民共和国审计法》 2、《中华人民共和国会计法》 3、《中华人民共和国行政处罚法》 4、《中华人民共和国刑法》2021/7/4 （二）中共中央办公厅和国务院办公厅制订的 《国有企业和国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》《国有企业和国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定实施细则》。 （三）相关行政法规 国务院制订颁布的《国务院关于违反财政法规行为处罚的暂行规定》2021/7/4（四）国务院各部门制订颁布的部门规章 《审计署关于内部审计工作的规定》等一系列文件（五）单位内部管理制度 《北京纺织控股公司企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》2021/7/4 六、经济责任审计的对象 （一）由干部管理部门管理的领导人员 国有企业、国有控股企业、国有政策性银行、商业银行、金融资产管理公司、证券公司、保险公司等国有及国有控股的金融机构的--法定代表人2021/7/4 （二）由单位内部管理的领导人员 单位内部管理的领导干部包括： 1、企业子公司领导人员。 2、其他领导人员，如部门经理等。 根据单位需要，也可对一般副职领导、主管财 务工作的领导人员、重要经济岗位责任人员、组织 部门认为有必要进行审计的一般干部进行经济责任 审计。2021/7/4 企业领导人员任期经济责任审计对象： 企业法定代表人（董事长、总经理或者厂长、 经理），主持工作的副职领导干部，主管企业 内部独立核算的重要经济部门的领导人员）2021/7/4 企业领导人员任期经济责任审计包括： 离任审计——任期届满、任期内办理调任、免职、辞职、退休等。 任期内审计——年薪制及股份期权奖励兑现前。 企业重大经济事项责任审计——企业改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等资产重组的同时及对外投资等重大经济事项。2021/7/4 七、实施经济责任审计的机构 （一）审计机关 北京市审计局受北京市干部监督管理部门委托，按照人民政府的指令，对市属国有企业、国有控股企业以及国有金融机构的法定代表人进行经济责任审。 （二）内部审计机构（单位内部设立的负有 审计职责的内部监督机构）受单位干部监督管理部门委托，对单位内部管理的领导干部进行经济责任审计。2021/7/4 （三）社会审计组织 干部管理部门、审计机构可以根据需要，全部或者部分委托社会中介机构实施经济责任审计工作。根据两办《暂行规定》，审计机构只能将国有及国有控股企业领导人员的经济责任审计项目委托给社会中介机构实施，而党政领导干部的经济责任审计项目不能委托给社会中介机构实施。2021/7/4 委托社会中介机构审计时，内部审计机构应负责以下工作： 一、制订审计方案 二 、下达审计委托事项书 三、提供内部指标 四、下达审计通知书 五、协调审计事项 六、验收审计报告 七、支付审计费用2021/7/4 八、经济责任审计的类型