企业会计制设计(杜建菊)正文35.pptx

企业会计制度设计;练习;练习;一、案例背景资料;二、会计科目设计的准备工作;5. 需购入货架、柜台、电冰柜、炊事机械、厨具、音响设备、收银机、办公微机、桌椅、网络设施等。 6. 还需购入货物运输汽车3辆、商务用小轿车2辆、职工上下班用车2辆。 7. 商场购销活动中，库存商品按售价记账，可以赊购、赊销。;8．商品销售收入和快餐服务收入分开核算。 9．企业员工每月按计时工资计发基本工资和津贴，奖金按季度结算，按月预发。 10．按规定交纳增值税等流转税和企业所得税，税率按国家规定执行。 11．公司要求管理费用等共同费用应在商场和快餐店之间进行分摊。 12．利润要按商场和快餐店分别计算；税后利润按规定程序进行分配。 …………;三、会计科目的设计程序;1．筹资业务 2．开办筹建业务 3．长期资产购置业务 4．商品及物资采购业务 5．商品销售业务 6．餐饮服务业务 7．分配业务 8．往来结算业务 9．商品销售和餐饮服务共同业务;1．筹资业务 库存现金 银行存款：按存款账户分明细核算 实收资本：按投资人进行明细核算 长期借款：按贷款单位分笔次明细核算，进一步细分本金和利息明细项目;2．开办筹建业务 长期待摊费用：商场装修费用分楼层核算，特色快餐城装修单独核算 管理费用－开办费：商场和特色快餐城分别核算 应付账款：按客户进行明细核算 ;3．长期资产购置业务 固定资产：按大类及名称进行明细核算 累计折旧 固定资产减值准备：按大类及名称进行明细核算 无形资产：主要是商场现代化所需要的管理软件，按软件名称进行明细核算 累计摊销 无形资产减值准备：按无形资产名称进行明细核算;4．商品及物资采购业务 在途物资：按大类进行明细核算 库存商品：按大类核算 商品进销差价：按大类核算 原材料：按品种进行明细核算 存货跌价准备：按类别进行明细核算 应付账款：按客户进行明细核算 应交税费：按税费品种进行明细核算;5．商品销售业务 主营业务收入（商品销售收入）：分文化用品、家用电器和日用百货三类进行分类核算；各具体商品的销售情况可通过商场管理软件来实现，会计系统不进行详细的核算。 主???业务成本（商品销售成本）分文化用品、家用电器和日用百货三类进行分类核算。 应交税费：按税费品种进行明细核算。 营业税金及附加;6．餐饮服务业务 主营业务收入：下设餐饮服务收入二级科目，往下按特色小吃的品种设置明细科目 主营业务成本：下设餐饮服务成本二级科目，往下按特色小吃的品种设置明细科目 应交税费：按税费品种进行明细核算 营业税金及附加;7．分配业务 应交税费：按税费品种进行明细核算 应付职工薪酬：按薪酬类别进行明细核算 应付利润： 本年利润： 利润分配：按分配项目进行明细核算;8．往来结算业务 外部单位：设应收账款、应付账款、预收账款、预付账款科目，按客户单位进行明细核算。 内部部门和个人借款类：在其他应收款科目下设部门及个人借款子目，子目下再按经办人进行细目核算。 其他事项：其他应付款或其他应收款，按应收或应付对象进行明细核算。 坏账准备：不分明细，但应设置核销坏账备查簿。;9．商品销售与餐饮服务共同业务 周转材料：低值易耗品按大类分明细进行核算 销售费用：按项目核算 管理费用：按项目核算 财务费用：按项目核算 ;（三）对会计科目进行重分类;（四）编写会计科目使用说明;1.本会计科目是应明珠有限责任公司的委托，根据其提供的资料设计的，适用于明珠有限责任公司的现有业务。 2.本会计科目采用4位数编号法，第一位代表大类号， 第二位是科目子类码，第三、四位是一级科目码。在使用时，可同时填写科目编号和科目名称，或只填写科目名称，但不得只填写科目编号而不填写科目名称。;3.有关会计科目列出了明细科目，未列出明细科目的，公司可根据需要自行设计。 4.今后业务范围扩大时，可增设一些科目，如开展对外投资时，可增设交易性金融资产、长期股权投资、可供出售金融资产、持有至到期投资、投资收益科目；还可以增设“应收票据”和“应付票据”科目，以适应商业汇票的核算需要。;序号;序号;明珠有限责任公司会计科目表;明珠有限责任公司会计科目表;明珠有限责任公司会计科目表;明珠有限责任公司会计科目表;明珠有限责任公司会计科目表;明珠有限责任公司会计科目表;明珠有限责任公司会计科目表;序号;明珠有限责任公司会计科目表;明珠有限责任公司会计科目表;明珠有限责任公司会计科目表;感谢您的关注！;9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。七月-21七月-21Tuesday, July 06, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。22:02:1522:02:1522:027/6/2021 10:02:15 PM 11、人总是珍惜为得到。七月-2122:02:1522:02Jul-2106-Jul-21 12、