企业内部控制制框架概述.pptx

内部控制制度;;;;三、人员控制 （一）人员控制的目的 在充分发挥职工雇员的积极性时，防止一些不利因素的出现。 在人员录用之前，防止招聘一些不合格人员，给公司造成不必要的损失。 通过轮换、休假制度，对财物或资金保管人员的工作进行定期复核。 注意：本部分内容与考核部分有交叉。故重复部分不详述，重点论述与控制有关的内容。 ;（二）人员招聘和激励 1. 人员招聘 人员招聘不仅要注重人员的专业能力，更要重视人员的道德素质。 人员的道德素质包括： 思想品质：招聘人员应以为人正直、品行端正、作风严谨为基本标准。 职业精神：即将招聘录用的人员必须要有敬业的精神，对工作一丝不苟，严谨认真。 工作经历：注意招聘录用人员以前的工作经历，不得有空白阶段，防止有隐匿不报的犯罪记录。;2. 激励机制 在制定激励机制时，其考核标准不仅要包括专业能力，还要考察人员的思想品德和职业精神。;（二）职务轮换与休假 1. 职务轮换 在公司的每个部门中实行职务轮换制度。 凡是直接保管或接触实物、资金的工作人员，每二年轮换一次工作岗位。在实行职务轮换制度时，原则上在同一专业领域内对换，不跨专业。 在每一次职务轮换过程中，重点办好相互交接，划清各自责任。 如在交接过程中发现前任工作中的差错，应立即予以报告。;职务轮换制度的目的 职务轮换能使部门人员有机会接触到整个工作流程，使人员素质更全面。 后任在接替前任工作后，有机会发挥自己的主观能动性。 有利于发现前任工作中存在的问题与差错。;2. 带薪休假 公司员工的带薪休假期包括法定节假日和年度休假两部分。 法定节假日遵照国家有关规定执行。 年度休假的天数则由公司自行设定。 ;员工必须在计划休假起始日前一个月提出申请，经上一级直接主管和再 上一级经理批准，报人事行政部备案后方可实施。 在员工带薪休假期间，其工作可由同等职位、同等级别的人员担任。 带薪休假的优点 带薪休假可以使员工调整身体和精神状 况，有助于提高员工工作效率。 带薪休假期间，由内部审计部门对该员工的工作进行审核，便于对该员 ??的考核。 ;四、组织控制 1. 组织控制原理 利用工作分工，形成一些职能上的互相牵制。 通过对业务流程的分割，使同一业务由不同部门进行操作、稽核，监督，从而减少可能出现的差错。 2. 组织控制的内容 对不相容职务予以分离 明确岗位责任制 制定清晰的作业流程图;;;;;;18;;;;;;;;;;;;;;;;;六、实物控制 （一）实物控制的目的 通过建立统一采购制度，防范采购人员出现私下交易，损害公司利益 通过规范的保管程序，防止公司资产被不合理挪用，保护公司财产安全、完整 通过建立定期与不定期的盘点制度，建立事后控制制度，防范可能出现的保管漏洞 ;（二〕实物控制的基本内容 统一采购制度 保管制度 盘点制度 （三）建立统一的采购制度 1. 采购时必须进行职务分离制度 物料采购人员不能同时承担物料的验收工作 付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和询价业务 ;物料的采购、存贮和使用人不能同时担任帐务的记录工作 付款审核人应同付款执行人职务分离 记录应付帐款的人不能同时担任付款业务;请购;2. 建立请购制度 各事业部门根据经营计划，结合预算指标，编制“采购预算书”。 在各事业部总监和财务部门审核同意后，一式三份，一份送财务部， 一份送采购部门，一份送回原请购单位。 各事业部门以收到核准的“采购预算书”为基础，填写申购单。 填写申购单时应写清楚品名、规格、用途、数量、品牌、交货期限和编 号。由事业部总监以上人员核准，交相关采购部门。 文具用品、福利及杂项用品由总裁办公室统一采购。 其他有一定专业性的请购内容（比如，工程技术部请购机械零件）在填写申购单之后，可由各事业部门在通过一定的审核程序后，指定采购。;2. 建立 采购制度 总裁办公室负责采购的人员或各事业部采购人员在接到申购单后，通过询价制度，选定供应商。 由总裁办公室负责采购的人员与商家接洽，商谈价格。 采购人员将价格的商谈结果记录在申购单上，呈请上级核准。 采购人员下定单后，即将申购单的一联交仓库管理部门，留待以后办验收手续，一联交财务部门，最后一联自留，以备复查。 采购人员依照交货进度向供应商催交和督促交货。 ;3. 建立统购制度 凡是大宗而且价格昂贵的物料，可通过一定程序选定合格的供应商，并与 供应商签订长期供应合同，以统一采购方式办理，避免私下交易。 由总裁办公室接洽供应商，商定可办理统购的物料的供应量、品质、交货期等，于十日内呈报主管副总裁核准，签订合同。 统购材料由请购的各事业部填写申购单，填明品名、规格、数量、预计单价、交货期限、交货地点等。 各事业部如发现其他供应商的商品价格低于统购价格时，应立即通知总裁办公室和财务部