企业税收筹划的培训教材.pptx

税 务 筹 划;第一章 税 收 法 律 基 础;一、税收的基本内涵 P5;二、税法的概念;三、我国税法的制定 P6;四、税法的解释P6;（二）按解释尺度划分 ;五、税法的分类P7;税收实体法要素：P15;1、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素。 2、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。 3、计税依据是课税对象在量的方面的具体化，在表现形态上一般有两种：一种是价值形态，即以征税对象的价值作为计税依据，另一种是实物形态，就是以课税对象的数量、重量、容积、面积等作为计税依据。 4、税目是课税对象在质的方面的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。一般可分为列举税目和概括税目。 ;1、税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，体现 税收政策中的中心环节。 2、在实际应用中税率可分为两种形式：一种是按绝 对量形式规定的固定征收额度，即定额税率；另一种 是按相对量形式规定的征收比例，这种形式又可分为 比例税率和累进税率。 3、累进税率分为“额累”和“率累”两种。额累和率累 按累进依据的构成又可分为“全累”和“超累”。 4、名义税率与实际税率、边际税率与平均税率 、零 税率与负税率。 ;——减税免税 ;——纳税环节 ;——纳税期限 ;课堂讨论： 1、税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其 中，（?）是其核心。?A、强制性????B、无偿性????C、固定性????D、明确性 2、在税收分配活动中，税法的调整对象是（　）。A、税收分配关系 B、经济利益关系 C、税收权利义务关系　 D、税收征纳关系 3、不具备与被解释的税法法律、法规相同的效力， 不能作为法定判案的直接依据的是（??）。??A、行政解释????B、立法解释??? ?C、司法解释????D、字面解释??4、全国人大常委会《关于惩治虚开、伪造和非法 出售增值税专用发票犯罪的规定》属于（?）?A、税收法律????B、税收行政法规?? C、税收规章????D、税收规范文件??5、下列现行税法中属于实体法的是（??）。?A、税务行政复议规则?B、增值税暂行条例?C、税收征收管理法??D、税务行政??罚法;6、在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会 及其常委会通过的税收法律的是（?）。?A、外商投资企业和外国企业所得税法???B、个人所得税法?C、中华人民共和国增值税暂行条例???D、税收征收管理法? 7、在我国税法的构成要素中，（）是税收法律关系 中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不 同税种的主要标志。?A、纳税义务人B、征税对象C、税率?D、减税免税?? 8、下列关于纳税义务人的说法中，正确的有（??）。A、纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务 的人B、纳税义务人是直接向税务机关缴纳税款的人， 即实际负担税款的人C、在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为 扣缴义务人D、纳税单位是纳税人有效集合 ;9、王某2006年5月份取得收入5800元，若规定起 征点为2000元，采用超额累进税率，应税收2000 元以下的，适用税率为5%；应税收入2000～5000 元的，适用税率为10%；应税收入5000～10000元 的，适用税率为15%。则王某应纳税额为（ ）。A、525元　B、520元　C、545元　D、570元 10、“纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的 机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税”，该项规属于?（???）。?A、税基式减免????B、税率式减免??? C、税额式减免????D、临时减免 11、某税种适用20%的比例税率，按照规定应税收 入超过8万元的部分，按照应纳税额加征5成，当某 一位纳税人的应税收入为10万元时，其应纳税额为（???）万元。???A、1.6????B、2????C、2.2????D、2.4 ? ;参考答案： 1、B 2、C 3、A 4、 A 5、B 6、ABD 7、B 8、ACD 9、B 10、C 11、C;2、税收程序法 ;我国的《税收征收管理法》的基本内容：P24;——税务登记P24;——账簿、凭证、发票管理 P25;——纳税申报P25;——税款征收P26;——税收保全措施和强制执行措施P28;——税款征收中的相关制度P29;——税务检查P30;——法律责任P32;课堂讨论： 1、下列职权中不属于税务行政机关的职权的是（??）?A、查账权????B、实地检查权???? C、相关资料索取权????D、税收法律立法权 2、纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的， 税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之 日起按日加收滞纳税款（??）的滞纳金。A、1‰ B、2‰