行政事业单位常见财务管理问题清单.pdfVIP

行政事业单位常见财务管理问题清单 1. 决策不规范 不能严格执行“三重一大”制度，部分重大事项、重大项目、大额资金使用未 经集体研究或查找不到相关决策记录；决策前调查研究不够、准备不充分，决 策不科学或失误，造成损失浪费等不良后果；对相关违规事项以集体研究规避 责任。 2. 合同意识不强 合同签订未经集体研究并征求法律顾问意见，合同条款不符合集体研究初衷， 导致合同执行过程中发生纠纷； 合同签订后没有专门的部门或人员对合同履行 情况跟踪管理，政府权益得不到应有的保障，极易造成财政资金或国有资产流 失；不能严格按照合同进度推进项目。 3. 预算管理不到位 预算编制不准确不完整，存在无预算或超预算支出现象，预算执行不严肃。 4. 追加预算指标未按规定用途使用 将财政拨付的追加经费用于指标指定以外的支出， 或是从追加预算资金中列支 部分其他支出，擅自改变资金用途。 5. 存量资金盘活不彻底 结转结余资金数额较大，未按财政部门要求及时盘活存量资金，未纳入预算统 一管理，影响财政资金使用效益。 6. 收入不及时上缴财政 违反收支两条线规定，截留、滞留应当上缴的财政收入。 7. 少计少缴税费 少数单位的会计事项存在应税行为，但没有及时计算上缴相应税费。 8. 违规收费 无政策依据收费，违规以收取保证金名义变相收费，提高收费标准，扩大收费 范围，已明令取消收费项目继续收费，擅自降低收费标准、减免收费金额。 9. 私设“小金库” 将应记入单位账务的租金、资产处置收入、捐赠收入等转入下属单位、所属公 司，另开账户、另设账簿或单独保管等形成“小金库”；通过虚列支出将资金 转入下属单位、所属公司，另开账户、另设账簿或单独保管等形成“小金库”。 10. 虚假支出 虚列小型项目或虚开办公用品等发票列支资金，套取资金用于不合规开支，违 背会计核算真实性原则。 11. 转嫁费用支出 将相关费用转移至下属单位或所属公司列支，逃避相关部门监督检查。 12. 挤占挪用专项资金 专项资金未单独核算，正常经费和专项资金混同使用，结余资金性质不清，易 造成挤占现象；专项资金结余未及时缴回财政；从自身或下属单位管理的项目 资金（基金）中报销列支其他费用，或是改变专项资金（基金）用途用于其他 支出。 13. 违规发放津补贴且边改边犯 14. 违规借用公款 违规出借资金给企业、个人使用，长期未收回，且后续清欠手段不力，存在资 金损失风险。 15. 现金使用管理不规范 为用款方便或逃避债权单位追偿， 公款私存或私存私放资金， 库存现金超限额， 坐收坐支现金，且监管措施不到位。 16. 往来款长期挂账 对本应通过“收入”或“支出”科目核算的会计事项，通过“往来账”科目核 算；对往来款不清理不对账不核销，资产负债失实。（可能存在虚增资产、隐 瞒收入、隐性负债、违规列支以及挪用专项资金等隐患）。 17. 国有资产处置不规范 未按照规定程序评估报批处置，存在资产流失风险；部分资产处置、出租收益 较低或无偿提供他人使用；部分国有资产产权不明晰，长期闲置不发挥效益。 18. 项目立项不科学 导致项目无法实施或中途终止，造成资金闲置浪费。 19. 项目超概算。 一是部分建设项目前期准备不充分，概算不准确，中途变更较大；二是部分项 目功能定义模糊，缺乏设计交底程序，放任设计单位自由发挥，概算对控制工 程造价的作用微乎其微、流于形式。 20. 政府采购制度执行不到位 未按政府采购法相关规定进行货物或服务采购； 对限额以下的物品未按要求在 网上商城采购；对采购项目进行拆标，规避公开招标程序。 21. 工程招投标不规范 一是未按规定履行工程招投标或政府集中采购程序； 二是应公开招标的项目采 取邀请招标或单一来源采购形式；三是部分工程项目肢解发包，规避招投标程 序；四是在预算不准确情况下仓促招标，开标后边施工边变更，削弱了招标的 严肃性。 22. 工程管理不到位 部分项目建设进度缓慢，专项资金滞留闲置，未发挥应有效益。 23. 政府投资工程验收不严谨 手续不齐全，超合同付款。 24. 政府投资工程以结算代替决算 未记入固定资产，政府资产不实。 25. 违规管理使用项目管理费 超标准提取项目管理费或支出超过核定金额； 将应从项目管理费用支出的项目 变相纳入工程成本；用其他项目费用挤占项目管理费；项目管理费变相收回建 设单位。 26. 违规管理使用工程前期工作费 有前期工作费的项目，应将前期工作费用用于立项、可研、环评、勘察、设计 等。但有的工程前期工作未做或少做，通过签订协议变相将该项资金保留在下 属单位或转回主管